干貨：電子商業(yè)承兌匯票到期問題詳解，2018年10月8日紙電票據(jù)交易融合項目上線后，電子商業(yè)匯票的運行規(guī)則和處理辦法變化較大，財務(wù)公司在自身調(diào)整的同時在集團公司內(nèi)部對相應(yīng)變化做了充分的宣貫，但無論是在制度建設(shè)和流程控制，還是在與成員單位間的協(xié)議和代簽收扣款等方面都處于摸索階段。原來的財務(wù)公司和成員單位間的電子商業(yè)匯票協(xié)議內(nèi)容已不適合新的變化，其中未包含中國票據(jù)交易系統(tǒng)的內(nèi)容和客戶端模式下票據(jù)到期的代簽收扣款方面的權(quán)利義務(wù)。在這里天下通商貿(mào)就票據(jù)到期的處理方法和記賬規(guī)則進行分析，供大家參考。

干貨：電子商業(yè)承兌匯票到期問題詳解

一、通過中國票據(jù)交易系統(tǒng)處理的票據(jù)到期問題

(一)銀行承兌匯票到期(已貼現(xiàn)，金融機構(gòu)持有)

匯票已遷移至中國票據(jù)交易系統(tǒng)，須及時準備資金頭寸，銀行承兌匯票無需人工處理，10點開始自動清算資金。財務(wù)公司須在此之前扣收成員單位的資金進過渡戶，待票交所資金清算完畢后再進行下一步處理賬務(wù)。具體賬務(wù)處理如下：

第一步扣收成員單位資金對應(yīng)記賬

借：成員單位保證金存款(若有)

成員單位活期存款

貸：應(yīng)解匯款

第二步票交所資金清算對應(yīng)記賬

借：應(yīng)解匯款

貸：上海票據(jù)交易所存款

付：銀行承兌匯票承兌

(二)商業(yè)承兌匯票到期(已貼現(xiàn)，金融機構(gòu)持有)

目前暫按發(fā)出托收-托收收妥模式處理，匯票已遷移至中國票據(jù)交易系統(tǒng)，須及時準備資金頭寸，在這里分為兩種情況，如匯票由財司公司持有至到期，只需匯款至票交所賬戶所有當(dāng)天到期票據(jù)中的最大金額即可實現(xiàn)逐筆清算;如匯票由其他金融機構(gòu)持有，則需要匯款至票交所賬戶所有當(dāng)天到期票據(jù)的全部金額完成清算。商業(yè)承兌匯票須由財務(wù)公司代成員單位在中國票據(jù)交易系統(tǒng)手工逐筆簽收同意。

干貨：電子商業(yè)承兌匯票到期問題詳解

1、財務(wù)公司持有至到期(承兌人開戶行為財司)

第一步發(fā)出托收

收：應(yīng)收發(fā)出托收款項-財務(wù)公司

付：持有有價證券及票據(jù)-電子商業(yè)承兌匯票

第二步托收收妥

(1)、扣收成員單位資金

借：成員單位活期存款

貸：應(yīng)解匯款

(2)、票交所資金清算后

借：應(yīng)解匯款

貸：上海票據(jù)交易所存款

借：上海票據(jù)交易所存款

貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)

付：應(yīng)收發(fā)出托收款項-財務(wù)公司

2、財務(wù)公司持有至到期(承兌人開戶行為其他金融機構(gòu))

第一步發(fā)出托收

收：應(yīng)收發(fā)出托收款項-財務(wù)公司

付：持有有價證券及票據(jù)-電子商業(yè)承兌匯票

第二步托收收妥

借：上海票據(jù)交易所

貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)

付：應(yīng)收發(fā)出托收款項-財務(wù)公司

3、其他金融機構(gòu)持有至到期(承兌人開戶行為財司)

借：成員單位活期存款

貸：應(yīng)解匯款

資金清算后

借：應(yīng)解匯款

貸：上海票據(jù)交易所

干貨：電子商業(yè)承兌匯票到期問題詳解

二、通過電子商業(yè)匯票系統(tǒng)處理的票據(jù)到期問題

這類問題由于都是直連模式，成員單位都可以通過財務(wù)公司網(wǎng)銀直接操作，規(guī)則不變，這里就不做贅述，值得注意的是質(zhì)押期票據(jù)的到期問題，前期發(fā)文中也有專門分析。歡迎大家交流指正。

（文章來源：天下通商貿(mào)-讓電票學(xué)習(xí)更簡單，做電票知識普及的領(lǐng)航者，關(guān)注抖音號390626901免費獲取全套電票視頻操作教程 官網(wǎng)：http://www.sacramentocrossing.com/）