如何有效防范企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理的4個(gè)關(guān)鍵，應(yīng)收賬款這一概念在財(cái)務(wù)方面中常被提及，應(yīng)收賬款在供應(yīng)鏈金融的應(yīng)用由來(lái)已久。今天，天下通商貿(mào)特地對(duì)應(yīng)收賬款知識(shí)進(jìn)行梳理，供大家參考。

如何有效防范企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理的4個(gè)關(guān)鍵

應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)單位收取的款項(xiàng)，包括應(yīng)由購(gòu)買(mǎi)單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購(gòu)買(mǎi)方墊付的各種運(yùn)雜費(fèi)等。應(yīng)收賬款是伴隨企業(yè)的銷(xiāo)售行為發(fā)生而形成的一項(xiàng)債權(quán)。因此，應(yīng)收賬款的確認(rèn)與收入的確認(rèn)密切相關(guān)。通常在確認(rèn)收入的同時(shí)，確認(rèn)應(yīng)收賬款。該賬戶按不同的購(gòu)貨或接受勞務(wù)的單位設(shè)置明細(xì)賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。應(yīng)收賬款表示企業(yè)在銷(xiāo)售過(guò)程中被購(gòu)買(mǎi)單位所占用的資金。企業(yè)應(yīng)及時(shí)收回應(yīng)收賬款以彌補(bǔ)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各種耗費(fèi)，保證企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng);對(duì)于被拖欠的應(yīng)收賬款應(yīng)采取措施，組織催收;對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，凡符合壞賬條件的，應(yīng)在取得有關(guān)證明并按規(guī)定程序報(bào)批后，作壞賬損失處理。

應(yīng)收賬款在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中起到了哪些作用呢?

企業(yè)持有應(yīng)收賬款意味著一部分資金被客戶占用，而且持有應(yīng)收賬款也需要成本，既然如此，之所以企業(yè)還愿意持有應(yīng)收賬款，是由應(yīng)收賬款的功能決定的。應(yīng)收賬款主要有以下幾方面功能。

增加銷(xiāo)售

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)環(huán)境越來(lái)越復(fù)雜。改革開(kāi)放20多年來(lái)，新中國(guó)成立后延續(xù)了幾十年的短缺經(jīng)濟(jì)基本結(jié)束，買(mǎi)方市場(chǎng)開(kāi)始形成。中國(guó)不僅大部分消費(fèi)品供過(guò)于求，而且一些投資產(chǎn)品甚至基礎(chǔ)產(chǎn)品也供過(guò)于求。企業(yè)之間為爭(zhēng)奪市場(chǎng)而展開(kāi)了激烈的競(jìng)爭(zhēng)。為了擴(kuò)大銷(xiāo)售、增加利潤(rùn)，企業(yè)一般采取持有應(yīng)收賬款的政策，先將產(chǎn)品賒銷(xiāo)給客戶，到一定時(shí)間后收回貨款，即便買(mǎi)方目前資金緊張、資金周轉(zhuǎn)困難，也能按時(shí)購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品，就可以擴(kuò)大銷(xiāo)售。

如何有效防范企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理的4個(gè)關(guān)鍵

開(kāi)拓新市場(chǎng)

企業(yè)為了開(kāi)拓新市場(chǎng)、擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，一般會(huì)采取較優(yōu)惠的信用條件進(jìn)行銷(xiāo)售，通過(guò)持有應(yīng)收賬款的形式，實(shí)際上是向顧客提供了兩項(xiàng)交易：向顧客銷(xiāo)售產(chǎn)品以及在一個(gè)有限的時(shí)期內(nèi)向顧客提供資金。由于企業(yè)提供了商業(yè)信用，故在銷(xiāo)售中實(shí)際上給了購(gòu)貨方一筆無(wú)息貸款，很顯然會(huì)起到吸引客戶、開(kāi)拓市場(chǎng)的作用。

　減少存貨

某些商品銷(xiāo)售的淡季，企業(yè)的產(chǎn)成品存貨積壓很多，企業(yè)持有產(chǎn)成品存貨，要支付管理費(fèi)、財(cái)產(chǎn)稅和保險(xiǎn)費(fèi)等基本費(fèi)用成本，相反，企業(yè)進(jìn)行賒銷(xiāo)，持有應(yīng)收賬款就無(wú)需支付上述費(fèi)用。因此，這些企業(yè)一般會(huì)在淡季采用優(yōu)惠的信用條件進(jìn)行賒銷(xiāo)，以便把存貨轉(zhuǎn)化成應(yīng)收賬款，降低各種費(fèi)用支出。

雖然應(yīng)收賬款對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)有很多好處，同時(shí)也存在諸多風(fēng)險(xiǎn)。

由于各種原因，在應(yīng)收賬款中總有一部分不能收回，從而形成壞賬，直接影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。對(duì)應(yīng)收賬款管理，其根本任務(wù)在于制定企業(yè)自身適度的信用政策，努力降低成本，力爭(zhēng)獲取最大效益，從而保證應(yīng)收賬款的安全性，最大限度地降低應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)。

如何加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，有效防范風(fēng)險(xiǎn)呢?可以采取下列措施：

一、提高認(rèn)識(shí)，嚴(yán)格控制不良應(yīng)收賬款。良性的資產(chǎn)循環(huán)是一個(gè)企業(yè)生存與發(fā)展的基本條件，因資產(chǎn)變現(xiàn)困難形成大量不能按期償還的應(yīng)收賬款，已逐漸成為企業(yè)破產(chǎn)最常見(jiàn)的原因，隨著我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，特別是銀行商業(yè)化運(yùn)作的逐步到位，這種趨勢(shì)必將進(jìn)一步發(fā)展。不良應(yīng)收賬款不僅能導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況的惡化，而且會(huì)危及企業(yè)的生產(chǎn)與發(fā)展。鑒于這種情況，企業(yè)要提高對(duì)應(yīng)收賬款管理的科學(xué)認(rèn)識(shí)，把不良應(yīng)收賬款控制到最低水平。

如何有效防范企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理的4個(gè)關(guān)鍵

二、完善管理制度，建立控制不良應(yīng)收賬款的制度保證體系。1、是要建立信用評(píng)價(jià)制度，即具備什么樣條件的建設(shè)單位才能達(dá)到可以墊資的信用標(biāo)準(zhǔn)和條件2、是要建立完善的合同管理制度，對(duì)于建設(shè)單位付款方式、歸還辦法、歸還期限、違約責(zé)任等作出明確的規(guī)定，增強(qiáng)法律意識(shí)。3、是要建立應(yīng)收賬款的責(zé)任制度，明確規(guī)定責(zé)任單位和責(zé)任人4、是要建立合理的獎(jiǎng)罰制度，并作為經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的主要指標(biāo)和業(yè)績(jī)及離任審計(jì)的考核指標(biāo)。五是要建立應(yīng)收賬款分析制度，分析應(yīng)收賬款的現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢(shì)及制度的執(zhí)行情況，及時(shí)采取措施，進(jìn)行控制。

三、實(shí)施全過(guò)程控制，防止不良應(yīng)收賬款的產(chǎn)生。對(duì)應(yīng)收賬款的控制，應(yīng)主要控制好兩個(gè)階段：1、是項(xiàng)目的競(jìng)標(biāo)簽約階段，要對(duì)業(yè)主的品質(zhì)、償還能力、財(cái)務(wù)狀況等方面進(jìn)行認(rèn)真的調(diào)查研究，并分析其宏觀經(jīng)濟(jì)政策，出具可行性研究報(bào)告，對(duì)業(yè)主的資信狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)，作出是否墊資的決策2、是項(xiàng)目的履約過(guò)程，項(xiàng)目的履約過(guò)程必須建立收款責(zé)任制，確定具體的責(zé)任人員，按照合同及時(shí)敦促業(yè)主履約并關(guān)注資信變化的情況，另一方面，對(duì)內(nèi)部履約的情況，如質(zhì)量、工期、結(jié)算等是否按合同規(guī)定，通過(guò)分析，對(duì)于有不良趨勢(shì)的應(yīng)及時(shí)采取措施挽回?fù)p失，并防止發(fā)生變相的墊資。

四、組織專(zhuān)門(mén)力量，對(duì)已形成的應(yīng)收賬款進(jìn)行清理。由于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下的盲目投資和政府性工程，使施工企業(yè)業(yè)已形成了大量的應(yīng)收賬款。在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，必須加大對(duì)應(yīng)收賬款清欠回收工作的力度。制定相應(yīng)制度，并采取相應(yīng)管理措施。對(duì)已發(fā)生的正常應(yīng)收賬款，應(yīng)根據(jù)不同情況，在單位負(fù)責(zé)人的分配協(xié)調(diào)下 ，有區(qū)別、有重點(diǎn)地開(kāi)展清欠工作，加強(qiáng)對(duì)賬，力爭(zhēng)盡快回收資金;對(duì)不能正常收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)加大清欠力度，采取以物抵債、讓利清收等措施強(qiáng)行收回;對(duì)已生成多年的壞賬，經(jīng)多次清欠無(wú)結(jié)果的，可采取與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤，清賬提成的辦法;對(duì)那些有一定償還能力，對(duì)歸還欠款不重視、不積極，并以種種借口推托不還的債務(wù)單位，應(yīng)適當(dāng)采取訴訟方式，以法律手段強(qiáng)制收回。

如何有效防范企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理的4個(gè)關(guān)鍵

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