商業(yè)承兌匯票有風(fēng)險(xiǎn)，如果你還不懂商票保貼，后果會(huì)很嚴(yán)重，商業(yè)承兌匯票企業(yè)之間被使用得越來(lái)越頻繁，不僅是一種結(jié)算和支付的工具，還是企業(yè)的財(cái)務(wù)人員們也不斷“開(kāi)發(fā)”出這種工具的一些新用途。

商業(yè)承兌匯票作用

融資：利用商業(yè)承兌匯票進(jìn)行融資活動(dòng)，主要是指?jìng)鶛?quán)企業(yè)用商業(yè)承兌匯票向銀行貼現(xiàn)而取得款項(xiàng)。這種利用商業(yè)承兌匯票進(jìn)行融資的方法，對(duì)于票據(jù)的債權(quán)企業(yè)和債務(wù)企業(yè)都可能會(huì)使。

債權(quán)企業(yè)融資：為了解決臨時(shí)的資金周轉(zhuǎn)困難，獲得足夠的流動(dòng)資金，票據(jù)債權(quán)企業(yè)可以將持有的應(yīng)收票據(jù)向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，從而從銀行取得一筆款項(xiàng)。

債務(wù)企業(yè)融資：在具有良好的業(yè)務(wù)合作關(guān)系的企業(yè)之間，特別是在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間，目前比較流行的一種做法就是互相開(kāi)具商業(yè)承兌匯票，讓債權(quán)企業(yè)用商業(yè)承兌匯票先向銀行貼現(xiàn)，然后再將從銀行取得的貼現(xiàn)款轉(zhuǎn)劃給原票據(jù)債務(wù)企業(yè)，從而達(dá)到原票據(jù)債務(wù)企業(yè)從銀行融資的目的。

提前抵扣進(jìn)項(xiàng)稅：這種方法主要是票據(jù)債務(wù)人為商業(yè)企業(yè)時(shí)采用，主要存在于有良好業(yè)務(wù)合作關(guān)系的企業(yè)之間。我國(guó)稅法有關(guān)條款規(guī)定，商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物，需等到所購(gòu)貨物的貨款支付完畢以后才能夠抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，同時(shí)又規(guī)定，商業(yè)企業(yè)在開(kāi)出商業(yè)承兌匯票之后即可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

避免計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：這種方法主要是票據(jù)債權(quán)人采用。企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年年度終了，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行全面檢查，并合理地計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

如何申請(qǐng)商票保貼？

商票保貼基本條件

1、申請(qǐng)商業(yè)承兌匯票保貼業(yè)務(wù)的10個(gè)操作步驟，商業(yè)承兌匯票承兌人和商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)申請(qǐng)人在銀行開(kāi)立存款賬戶;

2、承兌人和貼現(xiàn)申請(qǐng)人符合貼現(xiàn)行授信客戶基本條件，已取得銀行授信；

3、承兌人和貼現(xiàn)申請(qǐng)人以真實(shí)合法的商票交易關(guān)系為基礎(chǔ)，符合銀行貼現(xiàn)有關(guān)要求。

商票保貼作用

1、對(duì)于商業(yè)承兌匯票承兌人來(lái)說(shuō)，銀行對(duì)己方承兌的商票保貼，可以大幅提高商票信用等級(jí)，增加票據(jù)流通性;不需要承兌手續(xù)費(fèi)支出和保證金;在買(mǎi)方付息條件下，如同現(xiàn)金采購(gòu)，獲得好的商業(yè)折扣。

2、對(duì)于商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)人來(lái)說(shuō)，商票保貼如同現(xiàn)金銷售，方便了資金回籠，降低了結(jié)算風(fēng)險(xiǎn);商票保貼減少了貼現(xiàn)申請(qǐng)人信用評(píng)級(jí)、企業(yè)授信等繁瑣授信手續(xù)。

商票保貼操作流程

1、銀行受理商票承兌人或持票人商票保貼額度申請(qǐng);

2、審核授信主體資格、申請(qǐng)資料;

3、銀行確定保貼額度、期限和利率，簽訂授信合同;

4、銀行、企業(yè)簽訂票據(jù)保貼業(yè)務(wù)合作協(xié)議;

5、持票人持商票、相關(guān)資料申請(qǐng)貼現(xiàn);

6、審核保貼業(yè)務(wù)資格、額度、期限、利率;

7、進(jìn)行商業(yè)承兌匯票票面、資料、貿(mào)易背景查詢;

8、簽訂商票貼現(xiàn)協(xié)議;

9、銀行發(fā)放貼現(xiàn)款項(xiàng);

10、票據(jù)到期，授信人為承兌人的，直接借記承兌人票據(jù)款項(xiàng);授信人為持票人的，向承兌人委托收款，不獲支付的，直接借記持票人票據(jù)款項(xiàng)，并加收逾期利息。

在接近會(huì)計(jì)期末時(shí)，將部分應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)化為應(yīng)收票據(jù)，即讓欠自己貨款的債務(wù)企業(yè)給自己開(kāi)具商業(yè)承兌匯票，從而將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)化為應(yīng)收票據(jù)。這樣應(yīng)收賬款的期末余額就減少了，從而按固定比例計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額也就隨之而減少了。

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