如何防范應(yīng)收賬款融資風險？這5個要點的審查，千萬別忽略，應(yīng)收賬款融資是一種重要的供應(yīng)鏈融資模式，是解決中小企業(yè)融資難的一種有效方式。應(yīng)收賬款融資主要是處于供應(yīng)鏈上的上游供應(yīng)商以自身擁有核心企業(yè)的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給銀行等金融機構(gòu)，以此獲得金融機構(gòu)的融資服務(wù)的過程。

然而，由于具體的流程控制出現(xiàn)差異，應(yīng)收賬款融資也為商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)開拓帶來了各式各樣的風險。商業(yè)銀行在進行應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)設(shè)計時，應(yīng)該注意審查和識別以下幾個風險點：

1、應(yīng)收賬款質(zhì)量風險

應(yīng)收賬款模式下，應(yīng)收賬款實際為融資的還款來源，其質(zhì)量的好壞影響著風險的大小。商業(yè)銀行在授信審核時可采取以下措施控制風險：

1、嚴格審查應(yīng)收賬款的真實性，必須具備真實的貿(mào)易背景，核心企業(yè)與融資企業(yè)是否是長期的貿(mào)易合作伙伴，常年有貿(mào)易往來，要求融資企業(yè)提供以往相關(guān)貿(mào)易合同、發(fā)票和財務(wù)往來進行嚴格審核確認、

2、是否符合應(yīng)收賬款的合法性，即雙方簽訂的買賣合同是否符合《合同法》的相關(guān)規(guī)定，各民事主體是否符合法律所承認的資格，應(yīng)收賬款有沒有超過法律規(guī)定的訴訟時效以及是否有過多次質(zhì)押記錄等；

3、應(yīng)收賬款是否可轉(zhuǎn)讓性，即債權(quán)債務(wù)雙方是否允許轉(zhuǎn)讓，有無雙方約定或者法定的禁止轉(zhuǎn)讓的事實存在，應(yīng)收賬款是否得到核心企業(yè)的承認，應(yīng)收賬款的告知流程等。

因此，銀行在提供融資服務(wù)應(yīng)提前對合作方賬單、發(fā)票、應(yīng)收賬款的真實性進行審核與盡調(diào)十分重要，但是很多銀行在信用審核意識和信用審核能力上卻都存在不足，遇到債務(wù)人和債權(quán)人合力欺騙、企業(yè)與上下級供應(yīng)鏈進行聯(lián)合造假時，銀行難以通過現(xiàn)有調(diào)查手段進行簡單識別，加大銀行回款風險。

2、業(yè)務(wù)操作風險

操作風險是當前業(yè)界普遍認同的供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)中最需要防范的風險之一。操作風險貫穿應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)的全過程，通過專業(yè)化的操作環(huán)節(jié)流程安排，對操作環(huán)節(jié)的嚴密性和規(guī)范性提出了很高的要求。

由于銀行在處理應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)時存在操作流程不合理、內(nèi)部控制能力不足、操作規(guī)范的統(tǒng)一性不足等問題，造成銀行從操作控制到信用風險的位移。操作制度的完善性、操作環(huán)節(jié)的嚴密性和操作要求的執(zhí)行力度將直接關(guān)系到第一還款來源的效力，進而決定信用風險能否被有效控制。

針對銀行應(yīng)收賬款融資操作風險控制能力不足的問題，提升融資操作中的銀行風險內(nèi)部控制水平是重點。在對內(nèi)的風險控制操作，銀行可以采?。?span style="color: rgb(0, 0, 0); font-family: 宋體, SimSun; font-size: 16px; box-sizing: border-box; font-weight: 700; margin: 0px; padding: 0px; border: 0px;">1、建立合理的客戶經(jīng)理管理機制，客戶經(jīng)理能夠集中處理業(yè)務(wù)辦理問題，專人專項負責流程制度可以提高內(nèi)部控制的準確性；2、強化銀行柜員對應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)的認識；3、建立回款客戶的專用賬戶。

3、企業(yè)道德風險

一方面，融資企業(yè)獲得銀行的資金融通后，銀行對該企業(yè)的資金使用情況無法監(jiān)督，或者監(jiān)督成本過高，讓融資企業(yè)“鉆”了更改資金使用途徑的“空子”。

例如，融資企業(yè)將獲得的資金并沒有用于購買生產(chǎn)要素進行再生產(chǎn)，而是將資金投入到風險高收益高的項目，誘發(fā)道德風險的傾向。

若投資成功，企業(yè)既可以獲得額外的財務(wù)收益外，還可以購置為核心企業(yè)配套生產(chǎn)的設(shè)備；但投資失敗，則面臨無法生產(chǎn)的巨大損失，無法為核心企業(yè)提供充足的產(chǎn)品，破壞整條供應(yīng)鏈的穩(wěn)定性，使得貫穿其中的銀行深受其害。

另一方面，上游企業(yè)獲得融資后，減少對核心企業(yè)的催款壓力，延長了核心企業(yè)的支付賬期。因此，銀行面臨是否可以收回足額融資款項風險，甚至遇到不能及時回款而錯失更多投資機會。道德風險的存在，增大了經(jīng)濟決策中的不確定性，嚴重影響著銀行的穩(wěn)健經(jīng)營和持續(xù)盈利能力。

面對這些道德風險，應(yīng)該怎么辦呢？

加強對企業(yè)的道德教育與行業(yè)道德宣傳等措施外，同時也要建立供應(yīng)鏈金融信用評價指標體系。結(jié)合融資企業(yè)的資信水平，重點考察單筆融資業(yè)務(wù)自我清償?shù)奶卣饕约捌髽I(yè)組織該筆交易的能力，進行綜合的信用評價。

4、經(jīng)營風險

供應(yīng)鏈應(yīng)收賬款融資方式的融資對象主要是面向中小微企業(yè)，風險對于中小微企業(yè)的影響遠遠大于核心企業(yè)，因為中小微企業(yè)消化虧損能力有限。一旦企業(yè)受到經(jīng)營風險的影響，無法進行正常生產(chǎn)，也不能為下游及時供貨，直接影響整個供應(yīng)鏈的正常運行。中小企業(yè)也可能直接面臨公司破產(chǎn)的境地，而銀行的融資款項也會面臨無法收回的風險。

因此，銀行在授信審核時應(yīng)重點考察融資企業(yè)借款的原因、企業(yè)的資信情況、企業(yè)的發(fā)展狀況、企業(yè)的經(jīng)營績效、技術(shù)情況及產(chǎn)品競爭力、核心企業(yè)對該企業(yè)的依賴程度等；在簽訂融資合同后，應(yīng)密切關(guān)注融資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況和合同履約過程的履約記錄及能力。

5、商業(yè)糾紛風險

主要是發(fā)生在應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓融資模式。融資企業(yè)將現(xiàn)有的或者將有的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給銀行等金融機構(gòu)。但如果融資企業(yè)提供的貨物，不符合銷售合同中規(guī)定要求的貨物，下游企業(yè)拒絕貨物，那銀行就可能要卷入融資企業(yè)和下游企業(yè)的商業(yè)糾紛，也將陷入融資回款難的困境。

認真核查相關(guān)合同、發(fā)票等交易背景資料，防范交易不真實帶來的風險，剔除不合格應(yīng)收賬款是規(guī)避業(yè)務(wù)風險的第一道防衛(wèi)線。

一方面，必須建立收款責任制，確定具體的責任人員，按照合同及時敦促融資企業(yè)履約并關(guān)注資信變化的情況。另一方面，對內(nèi)部履約的情況，如質(zhì)量、工期、結(jié)算等是否按合同規(guī)定，通過分析，對于有不良趨勢的應(yīng)及時采取措施挽回損失，并防止發(fā)生變相的墊資。

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