風險警示：票據(jù)中介賬戶因涉及反洗錢被凍結，這些行為要注意，近日又出現(xiàn)票據(jù)中介賬戶被大面積凍結事件，涉事賬戶主要是銀行主動凍結或因某起賭博資金案件引發(fā)！

近年來，反洗錢日益被監(jiān)管所重視，央行近年對多個大行出具反洗錢處罰，處罰金額都在千萬以上。監(jiān)管環(huán)境改變驅動各大金融機構日益加強對反洗錢的投入！在此背景下，最近大面積的票據(jù)中介賬戶因涉及反洗錢被凍結！票據(jù)已然成為反洗錢最前沿陣地！

票據(jù)涉及的反洗錢風險主要為：

1）票據(jù)交易環(huán)節(jié)中的資金涉嫌反洗錢的各環(huán)節(jié)，如資金來自賭博、販毒、走私等各領域；這里的資金可包括開立票據(jù)的保證金、票據(jù)轉讓對價中資金來源等；

2）監(jiān)管要求各行在異常賬號管理監(jiān)控上進一步提升，因此按照交易與實際業(yè)務是否匹配、交易頻繁等各標準，票據(jù)中介賬號可能被凍結的風險相當高。

案例：

賬戶因涉及網(wǎng)絡賭博+虛開專票+反洗錢等被凍結

7月5日，西部創(chuàng)業(yè)（000557.SZ）發(fā)布公告稱，公司全資子公司大古物流收到寧夏回族自治區(qū)稅務局稽查局開出的《稅務行政處罰事項告知書》，大古物流2016年下半年，通過數(shù)千張?zhí)撻_的增值稅發(fā)票，逃稅6063.93萬元。按照《稅務行政處罰事項告知書》，大古物流可能補繳的稅金及罰款合計約為1.03億元（不含滯納金）。

大古物流與上下游58家企業(yè)的資金結算方式分為銀行承兌匯票和銀行電匯兩種。大古物流與35家上游企業(yè)、19家下游企業(yè)共背書162份銀行承兌匯票。經(jīng)發(fā)行銀行證實，其中73份銀行承兌匯票未簽發(fā)、73份銀行承兌匯票無上下游購銷企業(yè)及大古物流背書記錄，涉及金額301，885，000.00元。

經(jīng)查，銀行電匯結算方式中，戶名為王春光的賬戶先將資金匯款給下游企業(yè)或其法定代表人個人賬戶，下游企業(yè)再將資金打入大古物流賬戶，大古物流以貨款名義將款項匯給上游企業(yè)，上游企業(yè)收到資金將款項集中打入北京京升泰洋商貿(mào)有限公司后，再匯款至王春光個人賬戶。

大古物流向20家上游企業(yè)支付的121，055，234.29元中有89，435，290.07元形成資金閉環(huán)回流，向14家下游企業(yè)收到的129，587，418.08元中有92，700，000.00元形成資金閉環(huán)回流。

票據(jù)業(yè)務犯罪蘊含的洗錢風險

當前，各類銀行承兌匯票案件中，均存在虛假材料或票據(jù)的使用，其在破壞正常經(jīng)濟秩序，加大銀行現(xiàn)金管理難度的同時，也成為部分洗錢上游犯罪行為的準備條件或誘因，并為黑錢的處置、離析和融合提供了途徑。

（一）洗錢上游犯罪風險

依據(jù)《中華人民共和國反洗錢法》第二條，洗錢上游犯罪包括黑社會性質的有組織犯罪、走私犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪等七種類型。從已有銀行承兌匯票判例來看，司法機關主要依據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》第一百零二條（該條列明了偽造、變造、惡意簽發(fā)或使用以及冒用等票據(jù)欺詐行為類型）和《中華人民共和國刑法修正案（七）》第五條（該條明確了非法票據(jù)貼現(xiàn)和承兌等資金支付犯罪行為）對銀行承兌匯票進行定罪，多數(shù)定罪類型均涵蓋于七類洗錢上游犯罪之中。例如，非法票據(jù)貼現(xiàn)和承兌一般被以非法經(jīng)營入罪，是破壞金融管理秩序的犯罪行為；對私人（企業(yè)）和金融機構實施票據(jù)詐騙是金融詐騙的典型手法；票據(jù)支付歷來是走私犯罪的支付手段之一；在非法資金經(jīng)營中，也不乏暴利追索等黑社會性質犯罪身影。

此外，在當前把洗錢上游犯罪范圍擴大至稅收犯罪的國際背景下，利用商業(yè)匯票虛構資金流從而虛開增值稅發(fā)票等涉稅類犯罪也屢有發(fā)生，如增值稅發(fā)票受票方利用銀行承兌匯票支付資金，并把匯票受票人注明為增值稅發(fā)票開票方，然后再用增值稅發(fā)票開票方通過一次或多次背書返還原企業(yè)，或直接利用虛假（假票或過期票）匯票入賬，形成虛假資金流，進一步加大了洗錢上游犯罪風險。

（二）洗錢犯罪風險

利用銀行承兌匯票的開具、買賣、貼現(xiàn)以及承兌來實現(xiàn)黑錢的處置、離析和融合，主要風險如下。

一是以黑錢充當保證金，混淆資金的來源。商業(yè)銀行為企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票時，要求企業(yè)提供一定比例的保證金。不法分子以黑錢充當保證金，或是對銀行進賬單模糊化填寫，或是以現(xiàn)金形式繳入，并往往僅在銀行進賬單上填寫自己的收款賬號，而付款人名稱、賬號、票據(jù)種類、票據(jù)號碼等信息一律不填，從而混淆保證資金的真實來源。

二是利用虛假交易轉化資金性質，實現(xiàn)黑錢的離析和融合。不法分子通過偽造證明材料，虛假生產(chǎn)和交易事實，實現(xiàn)銀行承兌匯票獲取、貼現(xiàn)和承兌的正當性。在此過程中，不法分子刻意循環(huán)作案，不斷把非法收入融合，并離析非法所得，進而把其轉化為經(jīng)營銷售所得的“正當收入”，實現(xiàn)黑錢的融合。不法分子甚至可以利用非法收入簽發(fā)的銀行承兌匯票，從事其他經(jīng)營活動，獲取收益。

對于票據(jù)中介，如何應對反洗錢？

1）調(diào)整業(yè)務模式，過往巨量流水，無申報，打對私戶等方式已然是央行在反洗錢中明確規(guī)定違規(guī)異常的形式，票據(jù)中介如持續(xù)采取此模式，必然會涉及反洗錢風險。要擺脫反洗錢風險，票據(jù)中介還需從自身業(yè)務進行調(diào)整：規(guī)范業(yè)務合同、規(guī)范財務記賬、規(guī)范財務轉移支付、規(guī)范稅務操作，按真實貿(mào)易背景、真實交易服務、真實交易支付，以真實業(yè)務模式擺脫業(yè)務風險。

2）對于業(yè)務中可能涉及的洗黑錢的資金問題，主要還是交易對手的選擇上，做到自身交易背景、合同完善，即使交易票據(jù)交易流轉環(huán)節(jié)中涉及了相關黑錢，自身的賬戶也可在真實交易、資金交易流水證明下得到解封。

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（文章來源：天下通商貿(mào)-讓電票學習更簡單，做電票知識普及的領航者，關注抖音號390626901免費獲取全套電票視頻操作教程 官網(wǎng)：http://www.sacramentocrossing.com/）