向銀行支付全額保證金，為什么還要開具承兌匯票？原因無(wú)非這2點(diǎn)，主要是從資金和財(cái)務(wù)運(yùn)作的角度來(lái)考慮的。

銀行承兌匯票是銀行對(duì)信用資質(zhì)較好的企業(yè)，在企業(yè)支付一定比例的保證金作為擔(dān)保后，給企業(yè)開具的銀行承兌匯票。企業(yè)繳付保證金比例為50%—100%不等。

那么為什么企業(yè)支付了全額保證金后，企業(yè)還是開具銀行承兌匯票，主要是兩個(gè)方面的因素：

1、各專業(yè)銀行的存款要求。作為企業(yè)的貸款銀行向企業(yè)提出開具承兌匯票要求時(shí)，多數(shù)企業(yè)只能接受；除非企業(yè)有更多的金融機(jī)構(gòu)可供選擇，愿意給企業(yè)提供融資方面的支持。否則，企業(yè)需要的信貸資金很難滿足，會(huì)影響企業(yè)的運(yùn)營(yíng)。

一般情況下，因企業(yè)沒有資金給銀行提供全額保證金，則由銀行給企業(yè)貸款，將這部分貸款作為開具銀行承兌匯票的保證金，然后銀行再給企業(yè)開出銀行承兌匯票，開出銀行承兌匯票后，企業(yè)或是直接付給供應(yīng)商，或是到銀行辦理票據(jù)貼現(xiàn)。

如，某企業(yè)向銀行申請(qǐng)貸款1000萬(wàn)元，銀行提出將1000萬(wàn)元貸款作為保證金，給企業(yè)開具1000萬(wàn)元的銀行承兌匯票。經(jīng)過雙方協(xié)商，銀行貸款利率為4%（一年期），其全額保證金由銀行按一年期大額存單辦理，存款利率也為4%。銀行的貼現(xiàn)率為3.6%。則企業(yè)的總體資金成本沒有提高，如果企業(yè)將銀行承兌匯票直接支付給供應(yīng)商，則企業(yè)的資金成本還會(huì)更低。

2、企業(yè)粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表的需要。粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè)多數(shù)為上市公司，或者是對(duì)存量現(xiàn)金流有需求的企業(yè)。我們?cè)陂喿x上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)好多上市公司資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金數(shù)額都很大，但在查閱財(cái)務(wù)報(bào)表附注時(shí)，就會(huì)發(fā)現(xiàn)貨幣資金的結(jié)構(gòu)中有相當(dāng)額度的大額存款，或許這其中就有不可動(dòng)用的開具銀行承兌匯票的保證金。同時(shí)，在負(fù)債總額中也會(huì)有一定額度的應(yīng)付票據(jù)。

這種做法，在資金成本較低的情況下，可以加大企業(yè)某個(gè)時(shí)點(diǎn)日貨幣資金的期末余額，以及增加現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈額。

另外，有的企業(yè)也會(huì)在資金比較寬松的狀態(tài)下，賺取差價(jià)，為企業(yè)贏得利潤(rùn)。

總之，企業(yè)向銀行支付全額保證金，卻還要開具銀行承兌匯票，一方面是銀行的存款需求，企業(yè)不得不開具銀行承兌匯票；另一方面是企業(yè)自身的核算和管理要求，而向銀行申請(qǐng)開具銀行承兌匯票。

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