附帶保函的商業(yè)承兌匯票，就一定可靠嗎？早知早受益，直貼與轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利差越來(lái)越小，雖說(shuō)商票近來(lái)呈爆發(fā)式增長(zhǎng)，高收益對(duì)應(yīng)高風(fēng)險(xiǎn)，信譽(yù)度畢竟不能與銀行承兌匯票相提并論。

經(jīng)?？吹狡睋?jù)群里發(fā)的廣告：“XX集團(tuán)公司 總額XX億，可帶銀行授信、跟單保函，尋靠譜資方…”。利益相關(guān)方為增加其信用度和流通性，慣常的做法是為大額的商業(yè)承兌匯票附跟單保函，引入金融機(jī)構(gòu)、知名國(guó)企等非常有實(shí)力的主體承擔(dān)保證擔(dān)保責(zé)任。

遺憾的是，“聰明人”太多了，保函欺詐手段花樣翻新，連一些久經(jīng)沙場(chǎng)專門從事商票貼現(xiàn)和做過(guò)橋業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)也屢屢上當(dāng)受騙。2016年3月份，美的集團(tuán)48小時(shí)被騙了10個(gè)億，被為其量身定制的假行長(zhǎng)、假保函、內(nèi)部人員欺上瞞下、核查信息不仔細(xì)導(dǎo)致該巨額案件。透過(guò)此案例請(qǐng)票友警惕以下幾種常見陷阱。

蘿卜假保函

隨著金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)的增強(qiáng)，沒(méi)有哪一家金融機(jī)構(gòu)會(huì)隨隨便便出具保函，因?yàn)槌鼍弑：馕吨y行為自己加設(shè)了債務(wù)清償義務(wù)，其內(nèi)控程序是非常嚴(yán)格的。國(guó)企、央企也一樣，政府對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)管日益嚴(yán)格，對(duì)國(guó)企領(lǐng)導(dǎo)人考核、問(wèn)責(zé)的力度一年比一年大，國(guó)企體系內(nèi)的企業(yè)互保都需向上級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管部門報(bào)告，為其它不同所有制主體企業(yè)開具保函更是屬于重大報(bào)批事項(xiàng)，得到批準(zhǔn)的可能性微乎其微。

在工程、招投標(biāo)、PPP項(xiàng)目等領(lǐng)域應(yīng)用廣泛的銀行保函，都是開給有授信額度的企業(yè)，而且要通過(guò)銀行嚴(yán)格的資信審查，在交納保證金、手續(xù)費(fèi)后才會(huì)開具。

其實(shí)要了解公司的實(shí)力，有幾條簡(jiǎn)便易行的渠道，去國(guó)稅查查它的增值稅票流轉(zhuǎn)，該公司業(yè)務(wù)量有多大、做什么業(yè)務(wù)、和誰(shuí)在做業(yè)務(wù)瞬間一目了然；去海關(guān)查詢它的報(bào)關(guān)記錄、關(guān)稅繳納情況。“金稅三期”已經(jīng)上線一年了，全國(guó)實(shí)現(xiàn)了國(guó)稅、地稅信息的互聯(lián)互通，通過(guò)增值稅票流轉(zhuǎn)記錄，基本能一眼看穿任何一家企業(yè)。

假章、假保函前幾年在票據(jù)市場(chǎng)上曾一度泛濫，其實(shí)一個(gè)電話，一份快遞的書面函詢即可問(wèn)個(gè)水落石出，但遺憾的是，總有盲目樂(lè)觀者上當(dāng)受騙。

里應(yīng)外合私出保函

此類保函公司可能都不知情，某些內(nèi)部工作人員，機(jī)構(gòu)或者出票企業(yè)里外勾連，利用金融機(jī)構(gòu)或企業(yè)在印章、公文管理、行政管理上的漏洞，欺上瞞下私自出具的。章是真章，比較隱蔽，不代表單位真實(shí)意愿。

在美的案件中，為了取得利益相關(guān)人的絕對(duì)信賴，邀請(qǐng)其到重慶銀行貴陽(yáng)分行辦公室，事先經(jīng)過(guò)巧妙安排，借用行長(zhǎng)辦公室，開始了雙簧表演，當(dāng)著利益相關(guān)人的面出具保函并蓋章。

眼見并不為實(shí)的事情太多了，要落實(shí)一個(gè)行為是否代表該單位的真實(shí)意思表示，最起碼應(yīng)該在辦公場(chǎng)所和該單位三個(gè)以上的職能部門分別溝通和落實(shí)，否則你所看到的可能就是騙子為你量身打造的“私人定制”狗血?jiǎng)。磺卸际翘匾飧綦x和營(yíng)造出來(lái)的假象。

建議利益相關(guān)人要處處留心并積極取證，如能有事件全過(guò)程的視頻材料及證人，章確實(shí)是該單位的公章的情況下，對(duì)方的此行為很可能在法律上被認(rèn)定為表見代理，無(wú)論該單位是否知情同意，都是要承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的。

總結(jié)

《票據(jù)法》第46條、47條規(guī)定了保證的必要記載事項(xiàng)，第48條規(guī)定了保證禁止記載事項(xiàng)。票據(jù)上的保證要通過(guò)簽章的方式記載于票據(jù)或粘單之上，且不能附有任何條件。

商業(yè)承兌匯票的跟單保函顯然不具備票據(jù)法上的保證所要求的形式要件，其實(shí)質(zhì)屬于民法上的擔(dān)保行為。最高人民法院2000年11月21日發(fā)布實(shí)施的《關(guān)于審理票據(jù)糾紛案件若干問(wèn)題的規(guī)定》（法釋［2000］32號(hào)）第六十二條：保證人未在票據(jù)或者粘單上記載“保證”字樣而另行簽訂保證合同或者保證條款的，不屬于票據(jù)保證，人民法院應(yīng)當(dāng)適用《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》的有關(guān)規(guī)定。

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