自己財(cái)務(wù)公司開(kāi)的銀行承兌，到底是銀票，還是商票？為什么說(shuō)財(cái)務(wù)公司開(kāi)出的銀行承兌匯票實(shí)質(zhì)是商業(yè)承兌匯票，年中聽(tīng)說(shuō)過(guò)一些關(guān)于票據(jù)糾紛的案件，當(dāng)事人稱(chēng)其持有的銀行承兌匯票無(wú)法承兌，普通企業(yè)(非銀行)出具的商業(yè)承兌匯票隔三差五的遲延兌付甚至無(wú)法兌付還可以理解，這些企業(yè)的規(guī)模和信用擺在那里，至于銀行承兌匯票無(wú)法承兌，我還是第一次聽(tīng)說(shuō)，當(dāng)時(shí)的第一感覺(jué)就是認(rèn)為票據(jù)可能是偽造的。

以前也接觸過(guò)一些票據(jù)，由于抬頭標(biāo)注的是“商業(yè)承兌匯票”，信用度較低，所以許多人都不愿意接收。為此，有些膽兒大的有偽造抬頭的，或者偽造一張某銀行另行出具的《承諾函》。而銀行承兌匯票，一般只要簽發(fā)的票據(jù)沒(méi)有法律規(guī)定“無(wú)效”的要素，銀行按時(shí)承兌一般都沒(méi)有問(wèn)題。所以大家都愿意接受銀行承兌匯票。

后來(lái)才了解到，票據(jù)是某集團(tuán)財(cái)務(wù)公司開(kāi)具的，而且他們認(rèn)為政府給予了集團(tuán)財(cái)務(wù)公司出具銀行承兌匯票的權(quán)利。這種政府無(wú)形中為集團(tuán)財(cái)務(wù)公司進(jìn)行了“實(shí)質(zhì)增信”的政策法規(guī)，應(yīng)該及時(shí)修正。

為什么財(cái)務(wù)公司承兌人不該出具抬頭為“銀行承兌匯票”的票據(jù)？

一、何謂金融機(jī)構(gòu)？何謂銀行業(yè)？何謂財(cái)務(wù)公司？在法律意義上是有明確界限的。根據(jù)《金融機(jī)構(gòu)管理規(guī)定》、《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》可以判斷：金融機(jī)構(gòu)、銀行業(yè)、財(cái)務(wù)公司的法定定義是不一樣的。

1、《金融機(jī)構(gòu)管理規(guī)定》第三條明確規(guī)定：本規(guī)定所稱(chēng)金融機(jī)構(gòu)是指下列在境內(nèi)依法定程序設(shè)立、經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)：

(一)政策性銀行、商業(yè)銀行及其分支機(jī)構(gòu)、合作銀行、城市或農(nóng)村信用合作社、城市或農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社及郵政儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)。

(二)保險(xiǎn)公司及其分支機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人公司、保險(xiǎn)代理人公司。

(三)證券公司及其分支機(jī)構(gòu)、證券交易中心、投資基金管理公司、證券登記公司。

(四)信托投資公司、財(cái)務(wù)公司和金融租賃公司及其分支機(jī)構(gòu)，融資公司、融資中心、金融期貨公司、信用擔(dān)保公司、典當(dāng)行、信用卡公司。

(五)中國(guó)人民銀行認(rèn)定的其他從事金融業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)。

2、《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第一條規(guī)定：為了加強(qiáng)對(duì)銀行業(yè)的監(jiān)督管理，規(guī)范監(jiān)督管理行為，防范和化解銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)存款人和其他客戶(hù)的合法權(quán)益，促進(jìn)銀行業(yè)健康發(fā)展，制定本法。

第二條本法所稱(chēng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社等吸收公眾存款的金融機(jī)構(gòu)以及政策性銀行。

3、根據(jù)《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》第2條規(guī)定：本辦法所稱(chēng)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司是指以加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理和提高企業(yè)集團(tuán)資金使用效率為目的，為企業(yè)集團(tuán)成員單位(以下簡(jiǎn)稱(chēng)成員單位)提供財(cái)務(wù)管理服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。顯然，財(cái)務(wù)公司的主體性質(zhì)為“非銀行金融機(jī)構(gòu)”。

結(jié)論：財(cái)務(wù)公司雖然屬于金融機(jī)構(gòu)，但并非銀行序列的主體。

二、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》第73條規(guī)定，有資格簽發(fā)銀行承兌匯票的只能是銀行?！吨Ц督Y(jié)算辦法》第73條規(guī)定：商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌，銀行承兌匯票由銀行承兌，商業(yè)匯票的付款人為承兌人。

三、財(cái)務(wù)公司屬于非銀行金融機(jī)構(gòu)，其簽發(fā)的承兌匯票性質(zhì)理應(yīng)屬于商業(yè)承兌匯票。財(cái)務(wù)公司作為該票據(jù)的承兌人，依法依規(guī)開(kāi)具票據(jù)抬頭應(yīng)該是“商業(yè)承兌匯票”而不應(yīng)該是“銀行承兌匯票”。

四、財(cái)務(wù)公司簽發(fā)的掛著“銀行承兌匯票”抬頭的票據(jù)，顯然無(wú)形中為自己增信很多。銀行承兌匯票的信用通常情況下要高于商業(yè)承兌匯票的信用，并且在實(shí)務(wù)領(lǐng)域更容易被企業(yè)接受的支付結(jié)算工具。許多公司正是基于票據(jù)抬頭明確注明是銀行承兌匯票，并非商業(yè)承兌匯票，基于對(duì)銀行承兌的信任才接受了票據(jù)。因此，盡管票據(jù)承兌人信息一覽注明了票據(jù)承兌人是財(cái)務(wù)公司，而非出票銀行。但出具抬頭為“銀行承兌匯票”的表述，無(wú)形中是為財(cái)務(wù)公司進(jìn)行了“實(shí)質(zhì)增信”。

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