財(cái)務(wù)公司電票兌付風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)，如何做好防范措施？早知早受益，近年來，票據(jù)市場(chǎng)不斷改革完善，尤其是電子票據(jù)廣泛應(yīng)用，在服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，提高結(jié)算效率等方面發(fā)揮了積極作用，但隨之而來的票據(jù)兌付風(fēng)險(xiǎn)事件頻發(fā)，尤其是以寶塔、海航財(cái)票為代表的票據(jù)到期無法兌付的違約事件持續(xù)發(fā)酵，轟動(dòng)票據(jù)市場(chǎng)。

給持票人帶來了巨大經(jīng)濟(jì)損失，如何有效防范票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，維持票據(jù)市場(chǎng)正常秩序顯得尤為重要。論文就此問題展開分析，旨在提醒廣大持票人重視并有效防范票據(jù)兌付風(fēng)險(xiǎn)，避免經(jīng)濟(jì)損失。

1、引言

在目前比較穩(wěn)健的貨幣政策背景下，因?yàn)殂y行的承兌匯票流動(dòng)性比較高，而且具有較低的風(fēng)險(xiǎn)，周轉(zhuǎn)也非常靈活，收益很穩(wěn)定，因此，不但和金融機(jī)構(gòu)的存款增加，與信貸規(guī)模方面的擴(kuò)大有非常密切的聯(lián)系，而且也可以比較有效緩解企業(yè)出現(xiàn)資金緊張的問題，讓企業(yè)的商品可以正常流通，這也讓銀行的承兌匯票業(yè)務(wù)受到了企業(yè)還有銀行方面的普遍歡迎。隨著我國銀行承兌匯票方面的業(yè)務(wù)迅速發(fā)展，以及使用范圍擴(kuò)大，在這項(xiàng)業(yè)務(wù)當(dāng)中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也在不斷增加，給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)造成了很大的負(fù)面影響。所以，企業(yè)必須要深入討論，目前銀行承兌匯票業(yè)務(wù)當(dāng)中所存在的風(fēng)險(xiǎn)，并且積極地找到相關(guān)措施，避免有可能產(chǎn)生以及發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)。

2、承兌匯票的定義及分類

承兌匯票是付款人在匯票上簽章表示承諾將來在匯票到期時(shí)承擔(dān)付款義務(wù)的憑證。在實(shí)務(wù)操作中，市場(chǎng)流通的承兌匯票按照簽發(fā)人不同，主要分三類：銀行承兌匯票、財(cái)務(wù)公司承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，向開戶銀行申請(qǐng)并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。票據(jù)到期銀行具有見票即付的義務(wù)。對(duì)出票人簽發(fā)的匯票進(jìn)行承兌是銀行基于對(duì)出票人資信的認(rèn)可而給予的信用支持。

財(cái)務(wù)公司是經(jīng)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)的，由大型企業(yè)集團(tuán)投資成立的，為本集團(tuán)提供金融服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)公司承兌匯票即由在財(cái)務(wù)公司開立存款賬戶的存款人出票，財(cái)務(wù)公司在指定日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。根據(jù)財(cái)務(wù)公司的特性，其只能為成員單位提供票據(jù)相關(guān)服務(wù)，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理自身的票據(jù)業(yè)務(wù)。

商業(yè)承兌匯票是指由付款人簽發(fā)并承兌，或由收款人簽發(fā)交由付款人承兌的匯票。商業(yè)承兌匯票也應(yīng)基于購銷雙方真實(shí)的交易，商票到期由付款人承諾兌付，向銀行存入足額票款。

從信用及風(fēng)險(xiǎn)來看，三種類型的票據(jù)因承兌人不同，信用風(fēng)險(xiǎn)也不同。銀行承兌匯票經(jīng)銀行承兌到期無條件付款，就把企業(yè)之間的商業(yè)信用轉(zhuǎn)化為銀行信用，對(duì)企業(yè)來說，收到銀行承兌匯票，就如同收到了現(xiàn)金，因此銀行承兌匯票信用最好，風(fēng)險(xiǎn)最低;其次是財(cái)務(wù)公司承兌匯票，因財(cái)務(wù)公司也是銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管的金融機(jī)構(gòu)，信用相對(duì)較好，風(fēng)險(xiǎn)較低;商業(yè)承兌匯票由企業(yè)開具并承兌，缺乏有效監(jiān)管，類似于欠條，到期后若付款賬戶不足支付，開戶銀行會(huì)將匯票退回給收款人，由收付雙方自行解決，因此信用無法有效保證，風(fēng)險(xiǎn)高，流通性最差。

3、如何有效鑒別承兌匯票

一是觀察票面正上方，銀行承兌匯票和財(cái)務(wù)公司承兌匯票寫明“(電子)銀行承兌匯票”字樣，商業(yè)承兌匯票是 “(電子)商業(yè)承兌匯票”字樣;二是看票據(jù)號(hào)碼，票號(hào)第一位是“1”，代表銀行承兌匯票和財(cái)務(wù)公司承兌匯票，票號(hào)第一位是“2”，代表商業(yè)承兌匯票;三是看承兌人信息，承兌人全稱是銀行、財(cái)務(wù)公司還是企業(yè)，分別代表銀行承兌匯票、財(cái)務(wù)公司承兌匯票、商業(yè)承兌匯票;四是看票面顏色，銀行承兌匯票及財(cái)務(wù)公司承兌匯票一般為藍(lán)色票面，商業(yè)承兌匯票一般為黃色票面。五是注意審核背書是否連續(xù)簽章，是否規(guī)范，票號(hào)、金額、到期日等票面必須載明的信息是否完整;此外，要關(guān)注合法性，標(biāo)明“可轉(zhuǎn)讓”字樣，不得注有“不得轉(zhuǎn)讓”“質(zhì)押”“委托收款”等字樣，此類票據(jù)無法正常流轉(zhuǎn)。六是針對(duì)電子承兌匯票則可以在網(wǎng)銀系統(tǒng)查詢真?zhèn)?，在票?jù)簽收前，查詢“信用兌付記錄”，確認(rèn)兌付記錄主體與票面主體是否一致，如一致，則票據(jù)沒問題，如果不一致就要注意，可能是問題票據(jù)。

4、承兌匯票業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)

4.1 出票環(huán)節(jié)信用風(fēng)險(xiǎn)

銀行承兌匯票實(shí)質(zhì)是一種融資業(yè)務(wù)，隨著金融行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，部分銀行在銀行承兌匯票的簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，往往出現(xiàn)對(duì)出票人資質(zhì)或經(jīng)營狀況審核不嚴(yán)，最終票據(jù)到期后出票人因資金周轉(zhuǎn)困難而無法償付，給銀行造成損失。例如，在承兌匯票開立過程中，超出出票人償債能力多開匯票;在承兌匯票貼現(xiàn)過程中，對(duì)交易真實(shí)性審查不嚴(yán)，造成企業(yè)間虛假交易套現(xiàn)等。出票企業(yè)本身也有可能會(huì)因?yàn)楹灠l(fā)承兌匯票，需要交納一定額度甚至全額保證金給銀行，形成資金占用，影響資金使用效益。在銀行承兌匯票到期時(shí)，出票企業(yè)需要籌集資金集中兌付，勢(shì)必對(duì)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)產(chǎn)生不同程度的影響。

4.2 流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在收取承兌匯票尤其是電子承兌匯票的過程中，往往缺乏專業(yè)的鑒別手段，可能收取變?cè)旎蛘邆卧?、克隆的承兌匯票，形成收款環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn);承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓過程中，也存在一定的流轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)，如缺乏真實(shí)的背景交易，會(huì)讓很多企業(yè)非法套利，或者是詐騙以及冒領(lǐng)承兌匯票。還有可能會(huì)產(chǎn)生客戶拒收現(xiàn)象，導(dǎo)致收付款時(shí)間滯后引發(fā)合同履約風(fēng)險(xiǎn)等。

4.3 法律訴訟風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)收取的問題承兌匯票，會(huì)帶來相關(guān)法律風(fēng)險(xiǎn)，如上述因不能按期付款或交貨引發(fā)合同履約風(fēng)險(xiǎn)，因不能貼現(xiàn)或到期兌付引發(fā)的追索風(fēng)險(xiǎn)或訴訟風(fēng)險(xiǎn)等。

5、承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

5.1 建立良好的票據(jù)市場(chǎng)秩序

一是從法律層面制定并完善相關(guān)法律法規(guī)，進(jìn)一步規(guī)范票據(jù)行為，真正發(fā)揮票據(jù)的結(jié)算支付功能。二是加強(qiáng)監(jiān)管力度，強(qiáng)化對(duì)出票、貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)的資質(zhì)檢查和交易背景審核，建立良好的票據(jù)流通環(huán)境。三是建立后評(píng)價(jià)機(jī)制，票據(jù)簽發(fā)后要進(jìn)行跟蹤，確?？蛻舻狡谟心芰β男懈犊盍x務(wù)。

5.2 提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

一是做好培訓(xùn)和宣傳的工作，按時(shí)組織員工對(duì)承兌匯票的業(yè)務(wù)進(jìn)行討論和學(xué)習(xí)，熟練掌握相關(guān)政策以及結(jié)算規(guī)定。二是提高票據(jù)鑒別能力，避免收取假票;三是培訓(xùn)上崗，承兌匯票相關(guān)的工作人員在上崗之前，要進(jìn)行專業(yè)的有針對(duì)性的培訓(xùn)，減少工作失誤。

5.3 制定企業(yè)內(nèi)部收票白名單

一是充分了解金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)和信用狀況，優(yōu)先收取中農(nóng)工建交國有商業(yè)銀行和政策性銀行及全國性股份制商業(yè)銀行開具的承兌匯票;二是結(jié)合企業(yè)實(shí)際，制定企業(yè)內(nèi)部收票白名單，并積極關(guān)注票據(jù)市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，定期評(píng)估名單內(nèi)金融機(jī)構(gòu)信用狀況，適時(shí)調(diào)整白名單，防范票據(jù)兌付風(fēng)險(xiǎn);三是明確權(quán)責(zé)，銷售部門要把好票據(jù)收取第一道關(guān)，財(cái)務(wù)部門做好審核控制，嚴(yán)控財(cái)務(wù)公司承兌匯票及商業(yè)承兌匯票收取比例或盡量不予收取。

5.4 及時(shí)主張票據(jù)權(quán)利止損

持票人在提示付款時(shí)，最好于到期日前十天就發(fā)出承兌的提示，提前防范風(fēng)險(xiǎn)，到期日后再提示承兌，可能存在信息不對(duì)稱，在票據(jù)到期前銀行很難獲悉該票據(jù)已有的風(fēng)險(xiǎn)，造成損失。若票據(jù)出現(xiàn)出票人、承兌人在票據(jù)逾期支付或拒付的，或者承兌匯票虛假、已被質(zhì)押、掛失止付等，企業(yè)要及時(shí)采取保全、追索等措施，主張持票人的票據(jù)權(quán)利，將損失降到最低。

6、結(jié)語

綜上所述，隨著我國承兌匯票的業(yè)務(wù)不斷發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)也是無法避免的。在實(shí)際承兌匯票的業(yè)務(wù)中，企業(yè)要結(jié)合自身實(shí)際情況，制定合理有效的防范措施，盡量降低風(fēng)險(xiǎn)和不確定性，促進(jìn)承兌匯票業(yè)務(wù)良好有序發(fā)展，提高企業(yè)的運(yùn)行效率。

（文章來源：天下通商貿(mào)-讓電票學(xué)習(xí)更簡(jiǎn)單，做電票知識(shí)普及的領(lǐng)航者，關(guān)注抖音號(hào)390626901免費(fèi)獲取全套電票視頻操作教程 官網(wǎng)：http://www.sacramentocrossing.com/）