供應鏈金融最大的風險是道德欺詐風險，相信這句話，對于長期做信貸業(yè)務(wù)的人來說，肯定是深有感觸的。雖然說供應鏈金融與傳統(tǒng)信貸有區(qū)別，但其內(nèi)在的本質(zhì)是一樣的，例如借錢干什么，拿什么還錢，還不了怎么辦這些邏輯是差不多。至于優(yōu)化供應鏈效率、看資產(chǎn)信用輕主體信用等，其實都是作用而已。在傳統(tǒng)信貸出現(xiàn)過的風險一定會出現(xiàn)在供應鏈金融行業(yè)里。

很多人會說供應鏈金融金融最大的風險不是信用風險嘛？因為不管是道德欺詐風險、操作風險、法律風險等原因，最終會導致客戶不能按時還款，就是信用風險。如果按照這個邏輯也對，但是仔細想想，信用風險是不是很大一部分是因為其他風險管理不好出問題轉(zhuǎn)化而來的呢？其實是的！

這么多年，不管是傳統(tǒng)信貸還是供應鏈金融，只要是市場化的業(yè)務(wù)，道德欺詐風險出的真是太多了，手指頭腳趾頭根本數(shù)不過來。無論是上海的鋼貿(mào)、青島港的銅、皖江物流、承興國際、武漢的黃金質(zhì)押、閩興醫(yī)藥、、、銀行、信托、保險公司、保理公司、融資租賃公司、、、、這些只是出現(xiàn)道德風險的冰山一角了，再看看央視紀錄片零容忍里面的中信銀行原行長、國家開發(fā)銀行行長、、、沒有暴露的多了去了。防范道德欺詐風險，對于供應鏈金融企業(yè)來說，是重中之重！

防范道德欺詐風險很重要，但是不能說只要把這個風險管住了，就沒有其他風險了，或者其他風險不用管了，這肯定是不行的，業(yè)務(wù)的信用風險、企業(yè)的流動性風險、市場風險、監(jiān)管風險、戰(zhàn)略風險這些都很重要，風險管理是一項系統(tǒng)的、綜合性的工作。

01

出現(xiàn)道德欺詐風險的主體有哪些

供應鏈金融業(yè)務(wù)中，參與主體雖然很多，但是道德欺詐風險涉及的主體，主要包括對內(nèi)和對外兩個方面，具體的包括以下兩個主體：

1、客戶和合作伙伴實施道德欺詐

在供應鏈金融業(yè)務(wù)中，實施道德欺詐的主要是需要融資的客戶。很多客戶，為了獲取融資，用來拆東墻補西墻，或者要不就是想做大做強對未來充滿信心，忽視財務(wù)風險，采取各種手段，還把供應鏈金融企業(yè)的員工及合作伙伴拉下水，一起幫助獲得融資。

供應鏈金融風險管理比傳統(tǒng)信貸的一個重要區(qū)別就是與合作方合作，例如通過物流公司跟蹤貨物和監(jiān)管貨物，通過科技公司提效降板、可視化，通過供應鏈公司做貿(mào)易執(zhí)行，但是這些合作伙伴，有的時候為了利益也會和客戶一起欺詐供應鏈金融企業(yè)。

2、內(nèi)部員工實施道德欺詐；

這里的內(nèi)部員工道德欺詐一般是和客戶、合作伙伴一起互相勾結(jié)實施的，只有員工侵占公司財產(chǎn)的叫貪污或者職務(wù)侵占，這個不在我們討論中，這要比和客戶一起道德欺詐危害性小的多。這里的員工一般是指個別員工，不包括公司決策層集體欺詐。員工一般接受客戶的好處，幫助客戶偽造資料、檢查的時候不符合公司條件讓其順利通過等方式，讓客戶符合公司的準入，順利拿到融資款。

02

供應鏈金融道德欺詐風險有哪些形式

市場上，供應鏈金融道德欺詐的形式有很多，可謂百花齊放，真正體現(xiàn)了道高一尺魔高一丈，客戶想著法的騙錢。雖然形式很多但總結(jié)歸納起來，其主要常見有以下幾種：

1、虛假貿(mào)易；主要是客戶與其賣方或者買方的貿(mào)易是虛假的，這里包括全部虛假和部分虛假，全部虛假主要是指貿(mào)易根本不存在，所有的單證、合同都是假的。部分虛假，主要是指客戶與交易對手是有真實貿(mào)易的，只是交易的額度沒有那么大、貨物質(zhì)量及規(guī)格等真實情況與申請融資向供應鏈金融提交的不一樣。

2、貨物虛假；貨物虛假一般發(fā)生的存貨融資里，特別是現(xiàn)貨融資，經(jīng)常是把價值低的A貨物冒充B貨物，或者數(shù)量沒有那么多，或者是中途盜竊、轉(zhuǎn)移貨物等行為。當然也有賒銷貿(mào)易中，和買方員工勾結(jié)，把質(zhì)量不合格的冒充合格的，或者數(shù)量少缺斤少兩的。

3、循環(huán)貿(mào)易；循環(huán)貿(mào)易比較復雜，其實是虛假貿(mào)易中的一種，因為特殊，就單獨列出來了。循環(huán)貿(mào)易，主要是客戶通過N多個主體，這么主體的貿(mào)易有的是真實的，只不過貨物經(jīng)過各方主體后，又回到客戶手里。這種形式隱蔽性很強，不容易察覺。例如上海電氣專網(wǎng)通信的案件。

4、重復融資；重復融資比較好理解了，就是應收賬款或者存貨、倉單，一個資產(chǎn)找不同的金融機構(gòu)融資，有人給這個行為起個名字叫一女二嫁。例如上海的鋼貿(mào)融資。

5、虛假主體；這個一般是在票據(jù)比較多一些，拿假資料央企國企資料，然后注冊子公司，開具商業(yè)匯票騙錢。也有與客戶交易的主體都是客戶自己注冊，自己跟自己交易做大營收，然后欺騙供應鏈金融企業(yè)的。

6、權(quán)利虛假；權(quán)利虛假，主要是偽造資產(chǎn)的所有權(quán)資料，把別人的財產(chǎn)拿來融資。一般在現(xiàn)貨存貨融資業(yè)務(wù)中很容易出現(xiàn)這個行為比較多。

7、偽造印章；這種行為就更普遍了，現(xiàn)在電子簽章還不普及，國家對印章刻制管理非常輕視，市場上想刻個章非常容易，幾十塊起在網(wǎng)上隨便可以刻制，真假非常不好辨認，關(guān)鍵是很多企業(yè)自己就有好幾套章。供應鏈金融企業(yè)因為假章受騙的，太多了，數(shù)不勝數(shù)。

03

是什么原因致使供應鏈金融道德欺詐風險呢

導致供應鏈金融出現(xiàn)道德欺詐風險的原因也很多，有直接的有間接的，綜合起來，我總結(jié)了以下幾種，只有找出原因，才能知道怎么去應對和預防。

1、供應鏈金融業(yè)務(wù)離金錢太近；離錢太近，是所有金融業(yè)務(wù)的一大特征，供應鏈金融業(yè)務(wù)也不例外。離錢近的行業(yè)，都容易出現(xiàn)道德欺詐風險，這個和權(quán)力也是一樣。我經(jīng)常說，錢多和權(quán)大對于絕大部分人來說是災難，而不是快樂，因為絕大部分人沒有駕馭金錢和權(quán)力的能力。這跟人好壞沒有關(guān)系，跟人性有關(guān)系。馬克思說:“資本如果有百分之五十的利潤，它就會鋌而走險，如果有百分之百的利潤，它就敢踐踏人間一切法律，如果有百分之三百的利潤，它就敢犯下任何罪行，甚至冒著被絞死的危險”。

2、供應鏈金融企業(yè)對欺詐風險不重視；這條說的主要是供應鏈金融企業(yè)員工欺詐風險，不是單獨的客戶欺詐。員工欺詐風險，一般都是和客戶勾結(jié)在一起進行的。那為什么供應鏈金融企業(yè)大多數(shù)都不重視員工欺詐風險防范呢？主要因為是自己人嘛！一是自己人防自己人真的不好防范，因為自己人對公司業(yè)務(wù)和人都非常熟悉，如果在這方面防范公司需要付出很大的成本；二是不好意思防范，大家都在一個公司上班，還天天防著，不利于員工團結(jié)，而且都是同事，也建立了感情，所以不好意思防著。所以很多供應鏈金融企業(yè)在員工欺詐風險防范方面都很不足，需要從流程、激勵、評價、制約、教育等各種方面來防范。有效的員工欺詐風險防范，不僅可以避免公司損失，還能幫助員工成長，樹立正確的價值觀。

3、道德欺詐行為懲罰太低；不管是客戶，還是員工及合作伙伴，即使實施了欺詐行為，供應鏈金融企業(yè)花了很大成本，下了很大決心，最終交給司法機關(guān)處理，也判不了幾年。過幾年出來，一樣是一條好漢。當然，也有因為金額大，判的很重，這主要是客戶。員工欺詐的時候，很多公司怕家丑不外揚，查到了，大多數(shù)都是追繳一部分錢后做開除處理，員工到另外一家公司繼續(xù)干，有的還可能會升職。所以有人說中國的法律是在保護債務(wù)人的，不是保護債權(quán)人的。

4、業(yè)務(wù)行為不可視化和不及時化；目前供應鏈金融科技雖然很成熟，但是仍然很多供應鏈金融企業(yè)因為成本高、供應鏈參與主體使用意愿等問題沒有利用科技工具，很多供應鏈金融業(yè)務(wù)不能完全線上化，都需要大量的線下工作，人工來處理，業(yè)務(wù)的行為不可視化和不及時化，導致不能及時發(fā)現(xiàn)道德欺詐風險，很多時候都是風險發(fā)生以后才知道。有的即使后來知道了，因為有些業(yè)務(wù)特殊，模棱兩可，也非常不容易證明，即使想證明，成本也非常高，這也是很多人鋌而走險的原因。也不可能一個人干活，派十個人去看著吧。

5、中國幾千年的關(guān)系文化；送禮辦事，這個文化可以說在中國流行了幾千年，即使現(xiàn)在國家這么反腐的高壓下，仍然是絡(luò)繹不絕。因為大家都已經(jīng)習慣了，不僅在工作中，在生活中也是一樣的，孩子上學、找工作、升職、、、真是干啥都得找人送禮才能辦，不找人送禮寸步難行。企業(yè)融資也是一樣的，只要和金融企業(yè)員工建立聯(lián)系，就想著法的給你送禮，把你拉下水，員工也深受這種文化的熏陶，大家都拿你不拿，那不是傻嘛？別人拿你不拿，那還咋相處？就你這么清高？

6、參與主體多、環(huán)節(jié)長、資料多；大家想一想，傳統(tǒng)的信貸業(yè)務(wù)，那么簡單的關(guān)系，道德欺詐風險都遍地都是，更何況供應鏈金融業(yè)務(wù)中參與主體那么多、還跨地域、環(huán)節(jié)長、資料又多，這無疑就給一些有歪思想的人留下了巨大的操作空間。

7、大量的業(yè)務(wù)需要人工干預；雖然說現(xiàn)在供應鏈金融科技已經(jīng)很發(fā)達了，各個企業(yè)也都非常重視科技工具的使用，但是科技不是萬能的，不能把業(yè)務(wù)中每個環(huán)節(jié)都做了、看得住，仍然有大量的科技盲區(qū)，供應鏈金融業(yè)務(wù)中還是需要大量的人去操作、去選擇、去判斷、去看管，供應鏈金融其實是一個知識密集型、人力資源密集型的行業(yè)。只要是需要人大量參與的，就會很容易出現(xiàn)風險。所以供應鏈金融風險管理很重要的一點就是采取各種方法和工具減少人工干預和操作化。

8、供應鏈關(guān)鍵節(jié)點受重視不夠；供應鏈金融業(yè)務(wù)涉及到供應鏈很多環(huán)節(jié)，甚至有的業(yè)務(wù)涉及到供應鏈的全程，包括采購、生產(chǎn)、物流、銷售、通關(guān)、、，這些操作環(huán)節(jié)中，有很多關(guān)鍵的節(jié)點，在做供應鏈金融業(yè)務(wù)中，，加大人力和物力需要重點把握，就像毛爺爺說的，做事情要抓住主要矛盾和矛盾的主要方面，節(jié)點控制也是供應鏈金融業(yè)務(wù)風險管理中非常重要的方法之一。在供應鏈關(guān)鍵環(huán)節(jié)不重視，很容易出現(xiàn)風險，讓人鉆了漏洞。

9、道德欺詐行為也不一定就出信用風險；供應鏈金融業(yè)務(wù)，客戶是今天借錢，未來還錢，未來企業(yè)發(fā)展什么樣、有多少現(xiàn)金流入就不知道了，企業(yè)現(xiàn)金流入的途徑也非常多，不一定非得第一還款來源，還有第二還款來源，還有拆東墻補西墻呢，所以道德欺詐行為，最終不一定都轉(zhuǎn)為供應鏈金融企業(yè)的信用風險，借錢的時候都是未來想還的。當然了，純粹為詐騙的除外，這種情況其實也不多。既然借錢想著要還的，對未來充滿信心，就會認為做點假問題也不大。

10、客戶財務(wù)風險、法律法律意識淡薄；創(chuàng)業(yè)比打工不知道難多少倍，既要懂產(chǎn)品，又要懂市場，既要管理團隊，有要會搞關(guān)系，但是一個人的精力是有限的，不可能樣樣都精通。特別是中小微企業(yè)，企業(yè)主還是以市場為主，對財務(wù)、法律意識都比較淡薄。做為創(chuàng)業(yè)者，都是對未來充滿信息，因為沒有信心就沒法創(chuàng)業(yè)了，加上前些年中國經(jīng)濟騰飛高速發(fā)展，想著未來肯定也會這么好的持續(xù)下去。客戶賒銷、供應商需要預付、存貨、設(shè)備、、都占用了大部分資金，所以有人給錢肯定是想著辦法融資，把公司做強做大。這時候就很容易輕視財務(wù)和法律風險，最終出現(xiàn)了問題。

11、供應鏈各種交易行為不規(guī)范；供應鏈各方主體之間都是熟人，特別是國內(nèi)貿(mào)易，所以供應鏈各方主體交易的合同、履約等行為非常不規(guī)范，甚至有的連合同都不簽，出現(xiàn)這種情況首先主要是熟人的貿(mào)易行為，風險本來就很??；如果普通的貿(mào)易行為加上金融其實就不一樣了，相當于放大了金額、縮小了利益，所以供應鏈金融其實對供應鏈各主體之間的交易規(guī)范性要比平時正常貿(mào)易高很多。其次，一些強勢的供應鏈主體，要求弱勢的主體按照他們的要求來，包括合同條款制定、合同履約情況，很難改變，供應鏈的弱勢主體及供應鏈金融企業(yè)，其實也不能強制要求強勢買方做規(guī)范，要不然不僅弱勢主體生意的沒了，供應鏈金融公司生意也沒有了。這種供應鏈主體之間交易的不規(guī)范行為，就為造假者留出了發(fā)揮的空間。

04

道德欺詐風險是供應鏈金融風險管理首要任務(wù)

供應鏈金融風險很多，包括市場風險、信用風險、合作風險、操作風險、流動性風險、戰(zhàn)略風險等等，從供應鏈金融企業(yè)角度，這些風險防范 都很重要。 但是供應鏈金融企業(yè)整體的風險都是有一個一個微觀的業(yè)務(wù)構(gòu)成的，只有把每個微觀的業(yè)務(wù)防范好，才能保證供應鏈金融企業(yè)整體不出風險。雖然并不是每個道德欺詐行為都會轉(zhuǎn)化為信用風險 ，但是道德欺詐風險的出現(xiàn)，會導致其他風險防范措施形成空中樓閣 ，風一吹就倒了。所以單從微觀某個業(yè)務(wù)風險看，道德風險防范一定是風險管理首要的任務(wù)，是防范信用風險最重要的基礎(chǔ)之一，供應鏈金融企業(yè)必須時時刻刻警惕和重視。

作者： 魯順 五道口供應鏈研究院院長

（天下通商貿(mào)-讓電票學習更簡單，做電票知識普及的領(lǐng)航者，關(guān)注抖音號390626901免費獲取全套電票視頻操作教程 官網(wǎng)：http://www.sacramentocrossing.com/）