為什么有些企業(yè)，全額保證金開(kāi)具承兌匯票？背后的原因有4個(gè)，這幾天有朋友看過(guò)支付困難，銀行承兌匯票成了中小企業(yè)燙手山芋說(shuō)既然支付困難，一般情況下開(kāi)具承兌需要100%的保障金，為什么還有企業(yè)要開(kāi)銀行承兌呢？其實(shí)答案很簡(jiǎn)單，為了財(cái)務(wù)管理需要簡(jiǎn)單地說(shuō)就是為了延遲資金流出，獲取較低的融資成本。

企業(yè)需要開(kāi)具承兌時(shí)銀行會(huì)查詢企業(yè)的征信，目前情況下會(huì)要求企業(yè)制度100%的保證金，但也不排除銀行給予企業(yè)的信用額度。如需開(kāi)具100萬(wàn)的承兌，需要在銀行開(kāi)通保證金賬戶并轉(zhuǎn)入100萬(wàn)元，在其他合規(guī)的前提下銀行才會(huì)開(kāi)具銀行承兌。雖很麻煩但企業(yè)、銀行雙方都樂(lè)于此筆業(yè)務(wù)，對(duì)企業(yè)而言開(kāi)具承兌的益處有以下幾點(diǎn)：

第一：延遲資金流出

銀行會(huì)根據(jù)企業(yè)的需要開(kāi)具不同承兌期限的承兌，如3個(gè)月、6個(gè)月、9個(gè)月、12個(gè)月。承兌開(kāi)出后，公司只需將承兌交付給供應(yīng)商或者以電子承兌轉(zhuǎn)入對(duì)方指定的接收賬戶即可。支付承兌時(shí)實(shí)質(zhì)上并沒(méi)有導(dǎo)致資金流出，等到承兌到期后承兌持有人申請(qǐng)支付時(shí)出票銀行才會(huì)對(duì)外支付。保證金在支付前雖然企業(yè)不能動(dòng)用，但是延緩資金流出的作用最為明顯。

第二：獲取較低的融資成本甚至收益，實(shí)現(xiàn)銀企雙贏

在一定意義上來(lái)說(shuō)銀行承兌具有融資功能。開(kāi)具承兌雖收取工本費(fèi)、手續(xù)費(fèi)，但是企業(yè)支付100%的保證金銀行一般會(huì)按照定期存款利率計(jì)算利息，整體來(lái)說(shuō)利息收入會(huì)高于支付的成本；但也不排除承兌期限短、票面金額小造成成本大于利息的現(xiàn)象。銀行用該筆保證金對(duì)外投資，收益也將會(huì)大于支付給客戶的利息。

以上市公司格力電器為例，已公布的2019年度財(cái)務(wù)報(bào)告中顯示年底應(yīng)付票據(jù)金額為2,528,520.78萬(wàn)元，貨幣資余額為12,540,071.53萬(wàn)元。應(yīng)付票據(jù)占貨幣資金總額的比例為20%。試想2,528,520.78萬(wàn)元存放在銀行一年的活期利息有多少；如果是100%的保證金定期利息又是多少。

第三：粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表

某些企業(yè)為了某些目的需要，要是資產(chǎn)總額保持在一定規(guī)模。在其他因素不變的前提下如果以現(xiàn)金對(duì)外支付貨款，這將導(dǎo)致資產(chǎn)總額的下降；反之開(kāi)具承兌后在支付，資產(chǎn)總額并沒(méi)有發(fā)生變法，變化的只是應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)科目。

第四：便于再融資

企業(yè)支付100%的保證金后勢(shì)必造成貨幣資金緊張的局面，如果企業(yè)與銀行關(guān)系較好，有助于企業(yè)獲取融資的機(jī)會(huì)。

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