前言

2022年6月16日，山東魯化中石化銷售有限公司在票據(jù)信息披露平臺發(fā)布《關(guān)于山東魯化中石化銷售有限公司被不法分子未經(jīng)允許擅自使用企業(yè)基本賬戶信息偽造商業(yè)承兌匯票的公告》。為什么時至今日，還時不時有這種偽假票據(jù)出現(xiàn)，杜絕偽假票據(jù)的難點在什么地方？

一、偽假票據(jù)有哪些形式？

我們首先來看一看偽假票據(jù)有哪些形式？早在2019年的《最全 | 2019年“假電票”事件匯編與應(yīng)對方法》一文中，我就曾對偽假票據(jù)（當時稱之為“假電票”）進行了詳細地分析，偽假票據(jù)主要分為三類：

（1）第一類：利用部分銀行電票系統(tǒng)漏洞自由填寫承兌人信息

不法分子發(fā)現(xiàn)部分中小銀行的電票系統(tǒng)存在漏洞，即企業(yè)可自由填寫電票的承兌人信息，開立承兌人為銀行或高信用等級企業(yè)的電子商業(yè)承兌匯票，騙取不知情企業(yè)資金。

（2）第二類：偽造高信用等級企業(yè)開戶材料冒開銀行賬戶

不法分子通過偽造高信用等級企業(yè)（如央企及央企子公司）開戶材料前往銀行開立虛假賬戶，同時商業(yè)銀行由于內(nèi)控審核流程存在漏洞，未審查清楚開戶企業(yè)的真實性，導(dǎo)致不法分子開立銀行賬戶成功，然后開立商業(yè)承兌匯票進行流轉(zhuǎn)，騙取企業(yè)或銀行資金。

（3）第三類：冒用大型企業(yè)名義注冊其子公司

不法分子利用工商登記信息的漏洞，盜用股東信息，把企業(yè)包裝成央企子公司或者其他大型企業(yè)的子公司，然后在銀行開立銀行賬戶，并利用其大型企業(yè)子公司的名義開立商業(yè)承兌匯票進行流轉(zhuǎn)，騙取不知情企業(yè)資金。

上述三類偽假票據(jù)風(fēng)險中，目前第一類偽假票據(jù)風(fēng)險已被明顯控制，已未聽聞有此類事件發(fā)生。第三類偽假票據(jù)風(fēng)險在操作上有一定困難性，且容易通過信息交叉驗證進行識別，此類事件發(fā)生的相對較少，但需要注意的是第三類風(fēng)險難以通過電票系統(tǒng)和銀行內(nèi)控制度的改善來進行防控，其實質(zhì)是利用人的認知偏差。

第二類偽假票據(jù)是目前市場中偽假票據(jù)的主要形式，一方面，我國目前擁有銀行業(yè)金融機構(gòu)4500家，金融機構(gòu)網(wǎng)點23萬個，企業(yè)開戶真實性審核難以做到統(tǒng)一；另一方面，該類型“假電票”普通企業(yè)識別起來非常困難，更容易被不法分子利用，兩方面原因?qū)е逻@類偽假票據(jù)事件層出不窮。票交所推出的票據(jù)賬戶主動管理服務(wù)就是針對的第二類偽假票據(jù)。

二、山東魯化公司偽假商票

我們再來看一看山東魯化中石化銷售有限公司（以下簡稱“山東魯化公司”）偽假票據(jù)屬于哪種類型。山東魯化公司在票據(jù)信息披露平臺發(fā)布的公告中是這樣說的：

近期，山東魯化中石化銷售有限公司發(fā)現(xiàn)有不法分子涉嫌擅自使用我公司基本賬戶信息偽造我公司商業(yè)承兌匯票，并且以“制單費”“租票費”為由騙取各種費用。為澄清事實，我公司聲明如下：

一、我公司在中國工商銀行濟南七里山支行開立基本賬戶（賬號：1602113409000074887），從未通過該基本賬戶開具過商業(yè)承兌匯票，凡是票面顯示由該賬戶開具的商業(yè)承兌匯票均為虛假承兌匯票，請各金融機構(gòu)、社會公眾注意識別，若發(fā)現(xiàn)以上類似情形，請及時報警處理。任何單位或個人因接收上述商業(yè)承兌匯票引發(fā)的糾紛和后果與我公司無關(guān)。

二、市面上出現(xiàn)的我公司6月1日開出的票面金額500萬元，收票人為宜賓盛凌建筑工程有限公司的商票為假票（見下圖），宜賓盛凌建筑工程有限公司與我公司沒有任何業(yè)務(wù)往來。

三、 我司自成立以來，從未在任何金融機構(gòu)開立過商業(yè)承兌匯票，請社會公眾不要接收上述虛假開具的商業(yè)承兌匯票，不要對其進行相關(guān)融資、擔保等交易，若由此造成任何損失，均與我司無關(guān)，我司不承擔任何形式的法律責(zé)任。

從上面的公告來看，山東魯化公司偽假商票屬于第二類偽假票據(jù)，即詐騙分子偽造國企開戶材料冒開銀行賬戶，并開立商業(yè)承兌匯票。可以看到這張偽假票據(jù)是2022年6月1日簽發(fā)的，但離譜的是2022年5月27日，山東魯化公司居然在票據(jù)信息披露平臺進行了注冊（開戶行為前文中的中國工商銀行濟南七里山支行），誰注冊的，騙子？另外需要注意的是，這張偽假票據(jù)的票據(jù)狀態(tài)為“出票已登記”，尚未完成出票。

三、票據(jù)賬戶主動管理服務(wù)

這時候，有的朋友可能就會問了：票交所的票據(jù)賬戶主動管理服務(wù)不是可以防范偽假票據(jù)風(fēng)險嗎？

票據(jù)賬戶主動管理服務(wù)防范偽假票據(jù)風(fēng)險的前提是承兌人開通了票據(jù)賬戶主動管理服務(wù)。山東魯化公司作為一家從未開過商業(yè)承兌匯票的企業(yè)，讓他去開通票據(jù)賬戶主動管理服務(wù)也不現(xiàn)實。事實上開通了票據(jù)賬戶主動管理服務(wù)的企業(yè)還是少數(shù)，截至2022年2月末，開通了票據(jù)賬戶主動管理服務(wù)的企業(yè)只有2227家。關(guān)于票據(jù)賬戶主動管理服務(wù)防范偽假票據(jù)的原理詳見《一文讀懂票交所票據(jù)賬戶主動管理服務(wù)》。

四、事情還未結(jié)束

你以為山東魯化公司偽假票據(jù)到這就結(jié)束了，實際上還遠不止這么簡單。2022年5月29日，中國石化朝陽e站公眾號發(fā)布了中國石化銷售股份有限公司的一份聲明，聲明顯示中國石化銷售股份有限公司并非“山東魯化公司”股東。

我們再查一下山東魯化公司的信息，這家公司2022年5月16日才剛成立，第三方企業(yè)信息網(wǎng)站顯示公司由中國石化銷售股份有限公司100%控股，企業(yè)狀態(tài)為經(jīng)營異常，在國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)也并沒有找到山東魯化公司，估計是已被刪除。也就是說山東魯化公司冒用了大型國企名義注冊其子公司，這說明山東魯化公司偽假商票可能實際上屬于第三類偽假票據(jù)。

但奇怪的是，2022年6月16日山東魯化公司居然在票交所票據(jù)信息披露平臺上發(fā)布了澄清公告，反說不法分子未經(jīng)允許擅自使用企業(yè)基本賬戶信息偽造商業(yè)承兌匯票，擱這套娃來了，套中套。

五、結(jié) 語

通過前面的分析可以知道，目前還沒法完全杜絕偽假票據(jù)的風(fēng)險，依然可能會出現(xiàn)上述的第二類和第三類偽假票據(jù)。

對于銀行業(yè)金融機構(gòu)，由于第二類偽假票據(jù)是利用了銀行開戶審核不嚴的漏洞，銀行需進一步強化對企業(yè)身份的開戶審核和對企業(yè)客戶的盡職調(diào)查，尤其是要開通電票賬戶的國企。

對企業(yè)而言，只能說收到商票的時候擦亮自己的眼睛，在了解了偽假票據(jù)產(chǎn)生的原理后能夠發(fā)現(xiàn)其中的蛛絲馬跡，比如上面這張山東魯化公司偽假商票，我簡單分析一下其中的異常點：

（1）山東魯化公司注冊時間極短，且母公司官網(wǎng)無法找到該公司成立信息；

（2）山東魯化公司是山東煙臺的一家企業(yè)，開戶行開在山東濟南，企業(yè)與開戶行不在同一市在同一個省份，如果不在同一省份嫌疑更大；

（3）收票人宜賓盛凌建筑工程有限公司是一家四川宜賓的建筑企業(yè)，出票人山東魯化公司是山東煙臺的一家石油化工產(chǎn)品銷售企業(yè)，地區(qū)和行業(yè)都對不上。

（4）宜賓盛凌建筑工程有限公司也有問題，今年2月變更了公司名稱和法定代表人，注冊資本由50萬元增至2000萬元；

（5）山東魯化公司這個工商銀行賬戶應(yīng)該是剛開立的，偽假商票估計也是首次簽發(fā)（收票企業(yè)可以在ECDS系統(tǒng)中查看承兌人歷史商票簽發(fā)數(shù)據(jù)），收到這類票據(jù)也要多長個心眼。

其實這些異常點也不難發(fā)現(xiàn)，問題是大部分企業(yè)相關(guān)人員并不懂票據(jù)，更別說偽假票據(jù)產(chǎn)生的原理和底層邏輯。

來源：票風(fēng)筆記

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