企業(yè)支付全額保證金，為什么還要開具銀行承兌匯票？一定要看，企業(yè)向銀行支付全額保證金，為什么還要開具銀行承兌匯票，主要是從資金和財務(wù)運作的角度來考慮的。

銀行承兌匯票是銀行對信用資質(zhì)較好的企業(yè)，在企業(yè)支付一定比例的保證金作為擔(dān)保后，給企業(yè)開具的銀行承兌匯票。企業(yè)繳付保證金比例為50%—100%不等。

那么為什么企業(yè)支付了全額保證金后，企業(yè)還是開具銀行承兌匯票，主要是兩個方面的因素：

1、各專業(yè)銀行的存款要求。作為企業(yè)的貸款銀行向企業(yè)提出開具承兌匯票要求時，多數(shù)企業(yè)只能接受；除非企業(yè)有更多的金融機構(gòu)可供選擇，愿意給企業(yè)提供融資方面的支持。否則，企業(yè)需要的信貸資金很難滿足，會影響企業(yè)的運營。

一般情況下，因企業(yè)沒有資金給銀行提供全額保證金，則由銀行給企業(yè)貸款，將這部分貸款作為開具銀行承兌匯票的保證金，然后銀行再給企業(yè)開出銀行承兌匯票，開出銀行承兌匯票后，企業(yè)或是直接付給供應(yīng)商，或是到銀行辦理票據(jù)貼現(xiàn)。

如，某企業(yè)向銀行申請貸款1000萬元，銀行提出將1000萬元貸款作為保證金，給企業(yè)開具1000萬元的銀行承兌匯票。經(jīng)過雙方協(xié)商，銀行貸款利率為4%（一年期），其全額保證金由銀行按一年期大額存單辦理，存款利率也為4%。銀行的貼現(xiàn)率為3.6%。則企業(yè)的總體資金成本沒有提高，如果企業(yè)將銀行承兌匯票直接支付給供應(yīng)商，則企業(yè)的資金成本還會更低。

2、企業(yè)粉飾財務(wù)報表的需要。粉飾財務(wù)報表的企業(yè)多數(shù)為上市公司，或者是對存量現(xiàn)金流有需求的企業(yè)。我們在閱讀上市公司財務(wù)報表時，發(fā)現(xiàn)好多上市公司資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金數(shù)額都很大，但在查閱財務(wù)報表附注時，就會發(fā)現(xiàn)貨幣資金的結(jié)構(gòu)中有相當(dāng)額度的大額存款，或許這其中就有不可動用的開具銀行承兌匯票的保證金。同時，在負(fù)債總額中也會有一定額度的應(yīng)付票據(jù)。

這種做法，在資金成本較低的情況下，可以加大企業(yè)某個時點日貨幣資金的期末余額，以及增加現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈額。

另外，有的企業(yè)也會在資金比較寬松的狀態(tài)下，賺取差價，為企業(yè)贏得利潤。

總之，企業(yè)向銀行支付全額保證金，卻還要開具銀行承兌匯票，一方面是銀行的存款需求，企業(yè)不得不開具銀行承兌匯票；另一方面是企業(yè)自身的核算和管理要求，而向銀行申請開具銀行承兌匯票。

（天下通商貿(mào)-讓電票學(xué)習(xí)更簡單，做電票知識普及的領(lǐng)航者，面對商票痛難點不再困惑，關(guān)注抖音號390626901獲取全套“商票到期不能兌付解決方案”）