一、風(fēng)險表現(xiàn)形式

1．信用風(fēng)險的表現(xiàn)形式

票據(jù)承兌業(yè)務(wù)的3大風(fēng)險，如何進(jìn)行有效防控？一定要看，銀行承兌匯票的出票人因財務(wù)狀況惡化或故意、過失不履行付款義務(wù)，從而使承兌行被迫墊款而遭受損失。

2．操作風(fēng)險的表現(xiàn)形式

(1）為不具備使用商業(yè)匯票資格的承兌申請人進(jìn)行承兌；

(2）承兌申請人與收款人之間沒有真實(shí)的貿(mào)易背景，通過偽造變造的交易合同向商業(yè)銀行申請承兌或滾動循環(huán)承兌；

(3）保證金來源不合規(guī)、不合法，如由票據(jù)中介打保證金、用信貸或貼現(xiàn)資金充當(dāng)保證金、逆流程操作先貼現(xiàn)再打保證金等；

(4）挪用、混用、提前支取保證金；

(5）擅自降低保證金收取比例；

(6）銀行人員內(nèi)外勾結(jié)，賬外承兌票據(jù)。

3．欺詐風(fēng)險的表現(xiàn)形式

(1）出票人用假票據(jù)、假存單、假資料、假擔(dān)保等欺詐手段，向銀行申請承兌；

(2）企業(yè)以填錯為由申請票據(jù)作廢，而實(shí)際上假作廢、真使用。

二、防控措施

1．出票人信用風(fēng)險防控措施

(1）將承兌申請人限定在銀行熟悉的客戶群中，要求有一定的結(jié)算業(yè)務(wù)往來或若是至少有近兩年業(yè)務(wù)往來的客戶，符合承兌授信的基本條件，持有有效的貸款卡。簡單來說，就是按照貸款的同等條件管理出票人。

(2）將承兌業(yè)務(wù)客戶統(tǒng)一授信管理，按照信用等級收取不同比例的承兌保證金，差額部分提供足額有效的擔(dān)保。

(3）承兌業(yè)務(wù)實(shí)行總量控制，總行每年核定各分行承兌業(yè)務(wù)的最高限額或比例，未經(jīng)總行批準(zhǔn)，不得突破限額；同時對企業(yè)實(shí)行單筆和總量雙控。

2. 操作風(fēng)險防控措施

(1）核準(zhǔn)企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、貸款卡的有效性。

(2）審查企業(yè)上年度和近期資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表，判斷申請承兌的金額是否與其銷售收入相匹配，審查商品交易合同或增值稅發(fā)票原件。

(3）按照客戶信用等級收取保證金，不以發(fā)放貸款或貼現(xiàn)資金作為承兌保證金，保證金來源必須正當(dāng)合法，不以單筆保證金重復(fù)辦理多筆承兌匯票。

(4）設(shè)立保證金專戶實(shí)行封閉管理，在該專戶下按單筆承兌業(yè)務(wù)逐筆設(shè)立子賬戶，建立一一對應(yīng)關(guān)系，避免保證金專戶與客戶結(jié)算戶串用、各子賬戶相互混用和提前支取保證金等行為。

(5）嚴(yán)控空白銀行承兌匯票。銀行根據(jù)承兌合同和審批表將空白票據(jù)按份出售給承兌申請人；承兌行向上級行領(lǐng)用以及向客戶出售的票據(jù)份數(shù)要有數(shù)量控制，不得大量留存。

(6）作廢匯票應(yīng)剪下的右上角票據(jù)號碼粘貼在《重要空白憑證使用銷號登記簿》上，作廢票面裝訂進(jìn)作廢當(dāng)天的會計傳票里。事后監(jiān)督人員要對票據(jù)領(lǐng)用、使用、作廢、庫存份數(shù)進(jìn)行核對。

(7）承兌與貼現(xiàn)機(jī)構(gòu)分離，防止自開自貼，減少承兌行違規(guī)的動因。

(8）實(shí)行集中查復(fù)機(jī)制，防止承兌行個別人員控制查復(fù)渠道，使貼現(xiàn)行無法通過查詢查復(fù)辨別承兌的真實(shí)性和合規(guī)性。

3．欺詐風(fēng)險防控措施

(1）即使提供全額質(zhì)押的低風(fēng)險承兌，也應(yīng)納入統(tǒng)一授信管理，并加強(qiáng)監(jiān)管。

(2）收取的保證金不得用存單、國債或銀行承兌匯票等質(zhì)押方式替代。

(3）企業(yè)填錯的票據(jù)應(yīng)由銀行收回，無法收回的應(yīng)履行公示催告程序?qū)⑵睋?jù)作廢，不得以企業(yè)出具證明的方式代替。

來源：匯票圈

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