謹(jǐn)防如下5種非法的商業(yè)承兌匯票融資行業(yè)，2016年，票據(jù)市場(chǎng)爆出一系列風(fēng)險(xiǎn)事件，引起監(jiān)管部門(mén)的高度重視，伴隨著多項(xiàng)監(jiān)管政策的出臺(tái)，銀行承兌匯票業(yè)務(wù)得到了有效管理。謹(jǐn)防如下5種非法的商業(yè)承兌匯票融資行業(yè)，然而，在這場(chǎng)票據(jù)危機(jī)中，票據(jù)行業(yè)的另一大主角——商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)似乎并未引起市場(chǎng)足夠的關(guān)注。事實(shí)上，和銀行承兌匯票業(yè)務(wù)相比，商業(yè)承兌匯票的行業(yè)亂象有過(guò)之而無(wú)不及，而且其違規(guī)方式更隱秘，潛藏風(fēng)險(xiǎn)更大。

商業(yè)承兌匯票簡(jiǎn)稱(chēng)商票，是指由出票企業(yè)簽發(fā)，委托付款企業(yè)在到期日無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票的票據(jù)，主張商業(yè)信用。商票具有申請(qǐng)容易、融資成本低、流通快，變現(xiàn)方便等特點(diǎn)，所以成為中小企業(yè)的重要融資工具。

然而，有利益就難免有濫竽充數(shù)。商票的融資功能，也成為某些不法分子眼中的“唐僧肉”，為了分得一杯羹，他們不惜越過(guò)法律紅線，以各種非法手段套取民間資本和銀行資金。

謹(jǐn)防如下5種非法的商業(yè)承兌匯票融資行

《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》第十條規(guī)定：“票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)實(shí)信用的原則，具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系。票據(jù)的取得，必須給付對(duì)價(jià)，即應(yīng)當(dāng)給付票據(jù)雙方當(dāng)事人認(rèn)可的相對(duì)應(yīng)的代價(jià)?！边@條法律是所有票據(jù)的基礎(chǔ)，但是有些企業(yè)卻偏偏違反此項(xiàng)規(guī)定，以各種非法手段開(kāi)具商票。

這些非法手段主要包括：

1.虛構(gòu)貿(mào)易背景

在眾多非法商票操作中，虛構(gòu)貿(mào)易背景是最普遍、最典型的做法?！吨腥A人民共和國(guó)票據(jù)法》第十條規(guī)定：“票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)實(shí)信用的原則，具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系?！比欢F(xiàn)實(shí)情況是，辦理無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景或貿(mào)易背景不清的商業(yè)匯票承兌和貼現(xiàn)的行為比比皆是。操作方式主要包括：偽造發(fā)票、變?cè)彀l(fā)票、嚴(yán)重缺發(fā)票、發(fā)票先開(kāi)后廢、廢票重用、陳票新用等；交易合同、運(yùn)輸單據(jù)、出入庫(kù)單據(jù)、檢驗(yàn)驗(yàn)收單據(jù)等資料不實(shí)等；關(guān)聯(lián)企業(yè)之間虛開(kāi)增值稅發(fā)票、虛構(gòu)交易簽發(fā)商票等。

2.貿(mào)易背景重復(fù)使用

某些企業(yè)具有真實(shí)的貿(mào)易背景，但是用同一份交易合同重復(fù)在多家銀行辦理商票融資。具體來(lái)說(shuō)，付款企業(yè)用同一商品交易合同和開(kāi)出的增值稅發(fā)票在多家銀行辦理商票業(yè)務(wù)，或者收款企業(yè)為配合付款企業(yè)用同一商品交易合同及開(kāi)出的增值稅發(fā)票在多家銀行辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。此行為無(wú)形中放大了風(fēng)險(xiǎn)，給市場(chǎng)帶來(lái)了不穩(wěn)定因素。而由于使用的業(yè)務(wù)合同是真實(shí)的，發(fā)票能夠通過(guò)國(guó)稅部門(mén)增值稅交叉稽核系統(tǒng)的檢驗(yàn)，傳統(tǒng)的檢查方法難以揭穿其漏洞，所以必須加以高度警惕。

謹(jǐn)防如下5種非法的商業(yè)承兌匯票融資行

3.無(wú)貿(mào)易背景開(kāi)商票

比虛構(gòu)貿(mào)易背景更惡劣的是，部分違法機(jī)構(gòu)在無(wú)購(gòu)銷(xiāo)合同的情況下直接簽發(fā)商票，行為之惡劣，無(wú)異于金融詐騙。其中風(fēng)險(xiǎn)最大的，是那些空殼公司簽發(fā)的沒(méi)有任何資產(chǎn)抵押和貿(mào)易背景的商票（由中小金融機(jī)構(gòu)貼現(xiàn)多次搭橋轉(zhuǎn)貼套現(xiàn)）。這類(lèi)業(yè)務(wù)多為中介公司組織主導(dǎo)，存在挪用錯(cuò)配利息和一票多賣(mài)等風(fēng)險(xiǎn)。中介公司從銀行套出的資金，一部分用于彌補(bǔ)一票多賣(mài)不能持續(xù)滾動(dòng)下去的缺口，另一部分挪用填補(bǔ)資本市場(chǎng)或其他投資造成的大額損失，目前已爆發(fā)多起案件。這類(lèi)業(yè)務(wù)十分復(fù)雜、牽涉面廣、業(yè)務(wù)存量大，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)際損失很難挽回，對(duì)整個(gè)票據(jù)市場(chǎng)的信用、信任和聲譽(yù)將造成巨大影響。

4.開(kāi)紙質(zhì)商票

近年來(lái)，央行為了促進(jìn)票據(jù)業(yè)規(guī)范發(fā)展，大力推動(dòng)電子商票。電子商票不僅可以防止票據(jù)的偽造和變?cè)欤€可以節(jié)省審查等操作成本，大幅提高票據(jù)流轉(zhuǎn)的效率。但是部分企業(yè)仍然熱衷于開(kāi)具紙質(zhì)商票，究其原因，紙質(zhì)匯票一般的操作流程是企業(yè)到開(kāi)戶行去購(gòu)買(mǎi)，然后企業(yè)可以根據(jù)自身需要隨便開(kāi)，到期兌付即可，只要企業(yè)不拒絕承兌，銀行并不了解企業(yè)到底開(kāi)了多少匯票。這樣，企業(yè)就實(shí)現(xiàn)了擴(kuò)大融資規(guī)模的目的。但是，這種融資行為游離于監(jiān)管之外，風(fēng)險(xiǎn)不言而喻。

謹(jǐn)防如下5種非法的商業(yè)承兌匯票融資行為

5.混淆概念的商票

某些商票的出票人和承兌人不一致，故意混淆概念。例如有些所謂的電子銀行承兌匯票，出票人為A公司，開(kāi)戶行為A1銀行，承兌人為B公司，開(kāi)戶行為B1銀行，讓人誤以為這是B公司代A公司開(kāi)出的電子銀行承兌匯票。其實(shí)B公司為某財(cái)務(wù)公司。嚴(yán)格來(lái)講，這不是銀行承兌匯票，應(yīng)算作商票。

謹(jǐn)防如下5種非法的商業(yè)承兌匯票融資行業(yè)，非法商票花樣繁多，一篇文章難以窮盡，但是無(wú)論手段如何，其行為都嚴(yán)重?cái)_亂了金融秩序，增加了金融系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前正處于金融去降杠桿的重要階段，深刻認(rèn)識(shí)并嚴(yán)厲打擊這些非法商票，對(duì)于中國(guó)票據(jù)行業(yè)的健康發(fā)展，對(duì)于讓票據(jù)行業(yè)支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，無(wú)疑都具有重要意義。

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